親青 追問

2019-12-30 14:16

你的意思我們公司有沒有進項票么，我們公司是一般納稅人

親青 追問

2019-12-30 14:17

差額和全額這個不懂

親青 追問

2019-12-30 14:37

老師人呢

QQ老師 解答

2019-12-30 15:25

差額納稅和全額納稅有什么區(qū)別?差額納稅和全額納稅的區(qū)別在哪？最近很多會計學(xué)院來問牛賬網(wǎng)小編，今天小編就來跟大家講解一下差額納稅和全額納稅的區(qū)別，希望可以幫到你們。

 
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一、全額納稅的含義：



全額納稅，是以企銷售（經(jīng)營）收入全額為計稅依據(jù)，按照收取的全部價款和價外費用金額乘上相應(yīng)稅率計稅繳納流轉(zhuǎn)稅（營業(yè)稅、增值稅等），不能抵扣相關(guān)成本費用的一種計稅的方法



二、差額納稅的含義：



差額納稅，則是可以按照政策規(guī)定有扣除額的計稅方法，兩者區(qū)別是很明顯的。



三、全額納稅和差額納稅的區(qū)別：

增值稅就是全額交稅，所得稅就是差額交稅。



增值稅，你開了一萬塊錢的票，就按稅率算10000*17%=17000，這就是全額交所得稅，你開了一萬塊錢的票，收入一萬，如果成本用了8000，那么你要交的稅就是：(10000-8000)*25%=500，這就是差額交稅。


理論上來說，增值稅也是差額交稅，因為你的進項稅是可以抵扣的，但如果是小規(guī)模納稅人，3%的稅率，那就絕對是全額交稅了。




四、旅游業(yè)營改增，差額征稅的會計核算怎樣做?

由于試點納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關(guān)政策(三)銷售額”規(guī)定的，并不屬于簡易征稅辦法，因此，對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。

(一)一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%

(二)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%