淡了”伊人妝 追問

2019-12-30 11:45

老師，我是想問這種分公司和總公司具體要怎么入賬

淡了”伊人妝 追問

2019-12-30 11:46

要掛在哪個(gè)科目里

龍楓老師 解答

2019-12-30 11:48

你好，發(fā)票直接匯總給總公司然后根據(jù)發(fā)票項(xiàng)目具體入賬就行的

淡了”伊人妝 追問

2019-12-30 11:56

我就是不知道這個(gè)水電費(fèi)掛在哪里呢？具體分錄怎么做？總公司收到發(fā)票，借：管理費(fèi)用-分公司水電費(fèi) 貸：現(xiàn)金？ 那分公司又要怎么做？

淡了”伊人妝 追問

2019-12-30 11:59

舉個(gè)例子：總公司撥款給分公司開支，借：其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來 貸：現(xiàn)金  收到水電費(fèi)發(fā)票時(shí)，借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)，貸其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來？  分公司收到總公司款項(xiàng)，借現(xiàn)金，貸其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來？那收電費(fèi)又怎么做賬？

龍楓老師 解答

2019-12-30 13:17

對(duì)于分公司不是獨(dú)立核算，那所有業(yè)務(wù)都要反映在總公司的賬上。分公司也不會(huì)有自己的利潤和所得稅。分公司的賬只是用于內(nèi)部管理之用，并非正式的會(huì)計(jì)記錄。稅務(wù)局查賬也只去總公司。
我們先來講第一種情況，分公司的水費(fèi)成本直接由總公司來承擔(dān)，總公司的會(huì)計(jì)分錄為:

借：管理費(fèi)用（**分公司水電費(fèi)）

貸：銀行存款

這種情況下，分公司不用作任何會(huì)計(jì)分錄，只須要做一個(gè)備查帳就可以了。

第二種情況，分公司的水電費(fèi)成本由分公司自已承擔(dān)，但水電費(fèi)由總公司代支付，這就要求在分公司和總公司之間設(shè)定一個(gè)“內(nèi)部往來”科目作為中轉(zhuǎn)科目，這個(gè)科目最后會(huì)在總公司的合并報(bào)表中抵銷。

第二種情況總公司的分錄為

借：內(nèi)部往來（**分公司）

貸：銀行存款

第二種情況分公司的分錄為

借：管理費(fèi)用（水電費(fèi)）

貸：內(nèi)部往來（總公司）

可以看到第二種情況下，總公司和分公司分別掛了一個(gè)內(nèi)部往來科目，并且一個(gè)是借方數(shù)，一個(gè)是貸方數(shù)，金額相同，這個(gè)科目平時(shí)就保存在帳上，在做全公司合并報(bào)表的時(shí)候，在報(bào)表里直接抵銷，不會(huì)有余額。