L.y. 追問

2019-12-28 21:59

好的，謝謝，再問一下，2019年初行政單位新舊會計銜接時，有一筆9萬的預(yù)付工程款在“暫付款”科目，年初銜接時
   借:預(yù)付賬款  90000
         貸:暫付款   90000
    這樣做對嗎

陳詩晗老師 解答

2019-12-28 22:08

處理是對的，同學(xué)

L.y. 追問

2019-12-29 20:09

老師，問一下，我們單位是街道辦事處(行政單位)，單位內(nèi)有一個司法部門，前兩天收到司法局撥下來一筆款，專門給我們單位內(nèi)司法部門買辦公用品和固定資產(chǎn)用的，我該怎么記賬呀

陳詩晗老師 解答

2019-12-29 20:16

借 銀行存款
貸 非同級財政撥款收入
借 固定資產(chǎn)
貸 銀行存款

L.y. 追問

2019-12-29 20:27

這筆款沒納入預(yù)算，是不是就不用記預(yù)算分錄了

陳詩晗老師 解答

2019-12-29 20:27

是的，不需要預(yù)算分錄處理

L.y. 追問

2019-12-29 20:34

還有就是，去年也撥過這樣的款，但是記在“暫存款”里的，18年底還有余額，19年初新舊會計銜接時應(yīng)該怎么處理呀

陳詩晗老師 解答

2019-12-29 20:37

你直接是 按其預(yù)付款項作為期初余額錄入就是的

L.y. 追問

2019-12-29 20:55

老師，我沒太明白，年初會計科目銜接時
借:暫存款
      貸:其他應(yīng)付款
19年一月份時在做一筆分錄
借:其他應(yīng)付款
      貸:非同級財政撥款收入
這樣可以嗎

陳詩晗老師 解答

2019-12-29 20:58

你為什么要用收入來平這個付款呢，之前沒有計收入？

L.y. 追問

2019-12-29 21:12

對，之前一直用往來科目，
收到         借:銀行存款
                 貸:暫存款
支出時     借:固定資產(chǎn)
                 貸:固定基金
                 借:暫存款
                 貸銀行存款
以前一直執(zhí)行的是最老的會計制度，我也才接手不久，不知道以前的會計為什么要這么記

陳詩晗老師 解答

2019-12-29 21:25

那你現(xiàn)在要補(bǔ)這個分錄
借:其他應(yīng)付款
貸:非同級財政撥款收入