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送心意

田老師

職稱： 會計師

2016-04-16 17:33

一、工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄？ 
1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
  制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r或機(jī)器工時
  某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
  某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
  借：生產(chǎn)成本
  貸：制造費(fèi)用

  2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
  借：庫存商品
  貸：生產(chǎn)成本

  3、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）
  借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

  4、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
  借：主營業(yè)務(wù)成本
  貸：庫存商品
  借：本年利潤
  貸：主營業(yè)務(wù)成本
  主營業(yè)務(wù)稅金及附加

  5、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
  借：主營業(yè)務(wù)收入
  貸：本年利潤

  6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
  借：本年利潤
  貸：管理費(fèi)用
  銷售費(fèi)用
  財務(wù)費(fèi)用

  7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅
  1）結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
  2）結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增

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2016-04-16 17:33:43
商貿(mào)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄包括： 1. 應(yīng)收賬款：在應(yīng)收賬款-結(jié)轉(zhuǎn)成本科目下，記錄按原值計入本年度的所有結(jié)轉(zhuǎn)成本； 2. 成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)成本科目下，記錄按原值計入本年度的所有結(jié)轉(zhuǎn)成本； 3. 應(yīng)交稅費(fèi)：在應(yīng)交稅費(fèi)-結(jié)轉(zhuǎn)成本科目下，記錄按原值計入本年度的所有結(jié)轉(zhuǎn)成本； 4. 應(yīng)付賬款：在應(yīng)付賬款-結(jié)轉(zhuǎn)成本科目下，記錄按原值計入本年度的所有結(jié)轉(zhuǎn)成本； 5. 其他應(yīng)收款：在其他應(yīng)收款-結(jié)轉(zhuǎn)成本科目下，記錄按原值計入本年度的所有結(jié)轉(zhuǎn)成本。 結(jié)轉(zhuǎn)成本是指企業(yè)在某一年度產(chǎn)生的支出，但不能在當(dāng)年發(fā)放或使用，而要經(jīng)過一定時期后方可使用或發(fā)放，這種支出在當(dāng)年就可以計入成本科目中，但計入的金額不能超過當(dāng)年應(yīng)支付的金額，這種費(fèi)用也稱為結(jié)轉(zhuǎn)成本。 拓展知識：結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理有兩種方法，一是按現(xiàn)金支出原則，即當(dāng)年發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)成本不計入當(dāng)年的成本，而計入下一年度的成本；另一種是按原值支出原則，即將結(jié)轉(zhuǎn)成本按原值計入當(dāng)年的成本，以使當(dāng)年的成本支出更加真實(shí)可靠。
2023-02-23 08:46:59
借，營業(yè)成本 貸，庫存商品 借，主營業(yè)務(wù)成本 工程施工～合同毛利 貸，主營業(yè)務(wù)收入 借，主營業(yè)務(wù)成本 貸，應(yīng)付賬款
2019-11-20 17:07:30
你好，入庫不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，銷售貨物才結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：庫存商品 貸：銀行存款
2020-04-14 10:16:22
你好，借庫存商品或管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
2019-05-23 17:55:57
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