Christine 追問

2019-12-28 09:42

是不是跟生產(chǎn)成本一樣理解？

Christine 追問

2019-12-28 09:43

當(dāng)期只是列明列入存貨，開票確認(rèn)收入才確認(rèn)成本？

江老師 解答

2019-12-28 09:43

工程施工，屬于建筑安裝企業(yè)的成本，與工業(yè)的生產(chǎn)成本，建筑開發(fā)企業(yè)的開發(fā)成本等，都是企業(yè)歸集成本的科目。

Christine 追問

2019-12-28 09:44

老師，你說的工程施工是奧完工進度確認(rèn)收入成本能具體說一下嘛，不太理解，感謝

江老師 解答

2019-12-28 09:47

一、工程施工完工進度法，具體的操作是：根據(jù)工程驗收進度，比如項目經(jīng)理說我們完工了整個工程的20%，就確認(rèn)20%的收入，確認(rèn)20%的成本，下一月，項目經(jīng)理說我們完工了整個工程的50%了，因為前期已經(jīng)確認(rèn)了20%的收入和成本，本月就是需要確認(rèn)30%的收入與成本，累計確認(rèn)的收入與成本比例是達到了50%

Christine 追問

2019-12-28 10:03

我們進度確認(rèn)不了，都是根據(jù)開票金額確認(rèn)收入，然后結(jié)轉(zhuǎn)工程施工確認(rèn)成本，可以嗎

江老師 解答

2019-12-28 10:05

那就根據(jù)開具發(fā)票的收入確認(rèn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本處理

Christine 追問

2019-12-28 10:38

感謝老師！明白了！老師還想咨詢你哈，我們有個工程開工一個月有幾個工人家里用錢預(yù)支了一點錢，這工程還沒開票結(jié)算過，預(yù)支的工資怎么做賬

江老師 解答

2019-12-28 10:39

預(yù)支的工資計入其他應(yīng)收款，在發(fā)放工資時，扣回平賬。

Christine 追問

2019-12-28 10:47

能做成直接發(fā)放嗎？借；應(yīng)付薪酬，貸：銀行存款。我們預(yù)支的都比應(yīng)發(fā)的少

江老師 解答

2019-12-28 10:49

預(yù)支工資會有相關(guān)的現(xiàn)金支出，或者是銀行存款支出的記錄，這個是需要賬務(wù)處理的。后期還款平賬也是需要賬務(wù)處理的

Christine 追問

2019-12-28 10:54

意思就是說后期發(fā)放工資，發(fā)放金額和后面的工資表對不上？

Christine 追問

2019-12-28 10:55

那如果前面計提了就可以直接發(fā)放對吧

江老師 解答

2019-12-28 11:00

肯定是對得上的，工資表中會增加一行”借支扣款“

Christine 追問

2019-12-28 11:13

借；應(yīng)付薪酬，貸：銀行存款。老師那這樣后面計提和發(fā)放的也一樣，為什么不直接這樣走其他應(yīng)收款

江老師 解答

2019-12-28 11:15

支付時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資   這個數(shù)據(jù)是應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)
貸：其他應(yīng)收款——XX個人   扣回個人的借支
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保  扣回個人承擔(dān)的社保費用
貸：銀行存款   實際發(fā)放的工資數(shù)據(jù)

Christine 追問

2019-12-28 15:19

那我預(yù)支也算支付了工資，不可以直接走應(yīng)付職工薪酬嗎

江老師 解答

2019-12-28 15:21

一、支付工資是需要有工資表的。預(yù)支工資是屬于借支。
二、借支時
借：其他應(yīng)收款——XX個人
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
三、支付工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 這個數(shù)據(jù)是應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)
貸：其他應(yīng)收款——XX個人 扣回個人的借支
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保 扣回個人承擔(dān)的社保費用
貸：銀行存款 實際發(fā)放的工資數(shù)據(jù)
備注：最后在工資發(fā)放時扣回個人借支的工資數(shù)據(jù)

Christine 追問

2019-12-28 16:17

就是說如果是預(yù)支的按直接支付走的話后面得附上工資表，預(yù)支附不了工資表就要走其他應(yīng)收款對吧？

江老師 解答

2019-12-28 16:27

預(yù)支的會有相關(guān)的借支單，通過借支單入賬