. 追問

2019-12-27 14:39

老師分錄怎么做呢

. 追問

2019-12-27 14:39

那到時(shí)候企業(yè)所得稅有關(guān)聯(lián)嗎

樸老師 解答

2019-12-27 14:50

稍等，我現(xiàn)在寫給你哦

樸老師 解答

2019-12-27 14:53

對于以前年度應(yīng)當(dāng)計(jì)提而未計(jì)提的折舊等費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行企業(yè)所得稅處理，即在應(yīng)當(dāng)計(jì)提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除。補(bǔ)提的會計(jì)分錄如下:

1、補(bǔ)計(jì)累計(jì)折舊

借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

貸:累計(jì)折舊-XX固定資產(chǎn)XXX

2、結(jié)轉(zhuǎn)上一年度利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

3、調(diào)整應(yīng)納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

貸:利潤分配-未分配利潤

. 追問

2019-12-27 15:33

老師，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有調(diào)整以前年度損益調(diào)整這個科目

樸老師 解答

2019-12-27 15:49

如果金額不大的話（占上年利潤的10%以下），不用調(diào)整去年的賬了，直接做到今年的成本費(fèi)用或者收入里去。如果金額大的話，添加這個以前年度損益調(diào)整科目處理。

. 追問

2019-12-27 16:09

好的，金額不大的，謝謝老師，??

樸老師 解答

2019-12-27 16:18

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝