萌動(dòng)屋檐下的秘密 追問

2019-12-26 12:36

老師那雇主責(zé)任險(xiǎn)跟公眾限屬于福利費(fèi)嗎

玲老師 解答

2019-12-26 12:50

是的，屬于職工福利，在工資總額14%的范圍內(nèi)，可以所得稅前扣除

玲老師 解答

2019-12-26 12:50

福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的

萌動(dòng)屋檐下的秘密 追問

2019-12-26 12:52

我問得別的老師說可以抵扣不屬于福利費(fèi)，現(xiàn)在意見不一致我該怎么辦，聽誰的啊

玲老師 解答

2019-12-26 13:04

看你業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，如果是福利費(fèi)就不能抵扣，如果不是福利費(fèi)就可以抵扣

萌動(dòng)屋檐下的秘密 追問

2019-12-26 13:37

業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)就是買的保險(xiǎn)，開的票就是雇主責(zé)任限跟公眾限，我要知道肯定就不問了

玲老師 解答

2019-12-26 13:56

 符合這個(gè)可以抵扣
企業(yè)給員工購買的雇主責(zé)任險(xiǎn)屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如果不屬于增值稅暫行條例和財(cái)稅【2016】36號文件規(guī)定的不得抵扣的情況，其取得增值稅專票發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

法規(guī)依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 附件1營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號）第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二） 非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號）第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

(二) 非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

(三) 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

(四) 國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

萌動(dòng)屋檐下的秘密 追問

2019-12-26 14:18

那公眾責(zé)任險(xiǎn)是不是也可以抵扣

玲老師 解答

2019-12-26 14:27

不太清楚你這個(gè) 公眾責(zé)任險(xiǎn)具體是什么保險(xiǎn)