老師，我們超市買(mǎi)了一批貨，貨到付款，應(yīng)付貨款81875元，到了80099元的貨，剩余的1776退回銀行卡。銀行扣的手續(xù)費(fèi)10.26元，我們這邊扣了返點(diǎn)3%，開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)1000，還有鋪底10000元，實(shí)際支付68407.74元，賬務(wù)處理怎么做？

宇飛老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-12-25 15:27

借：庫(kù)存商品  80099
     銀行存款   1776
   貸：預(yù)付賬款    81875
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10.25
   貸：銀行存款   10.25
借：銀行存款    11000+返點(diǎn)
    貸：其他應(yīng)付款-保證金（鋪底資金）10000
          其他應(yīng)收款-贊助費(fèi)  1000
         庫(kù)存商品（等于返點(diǎn)金額，返點(diǎn)的金額沖減庫(kù)存商品成本）

靈巧的花生追問(wèn)

2019-12-26 08:33

老師，您看能不能這樣寫(xiě)。借：庫(kù)存商品 80099 銀行存款1776 貸：預(yù)付賬款：81875。借：預(yù)付賬款81864.74 財(cái)務(wù)費(fèi)用：10.26 貸：銀行存款68407.74 其他應(yīng)付款-鋪底10000 營(yíng)業(yè)外收入（返點(diǎn)+開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)）

宇飛老師解答

2019-12-26 08:53

你好，返點(diǎn)金額應(yīng)該沖減庫(kù)存商品，不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

靈巧的花生追問(wèn)

2019-12-26 08:55

哦哦，這樣嗎，那老師您寫(xiě)的分錄沒(méi)有體現(xiàn)實(shí)際支付68407.74

宇飛老師解答

2019-12-26 09:02

因?yàn)槲沂腔谀阋婚_(kāi)始已經(jīng)做了一筆借預(yù)付賬款貸銀行存款了，這邊就是把預(yù)付沖回，你這個(gè)返利金額是多少，套進(jìn)去算下把一開(kāi)始的預(yù)付減去收回來(lái)的這些錢(qián)，就是實(shí)際付出去的

靈巧的花生追問(wèn)

2019-12-26 09:18

那老師，能不能用應(yīng)付賬款這個(gè)科目來(lái)核算，因?yàn)槲覀円婚_(kāi)始是還沒(méi)付錢(qián)的，貨到了才付的錢(qián)

宇飛老師解答

2019-12-26 09:58

可以啊，如果一開(kāi)始沒(méi)付錢(qián)就是用應(yīng)付賬款。

靈巧的花生追問(wèn)

2019-12-26 14:32

用應(yīng)付賬款的話第一步怎么處理呀，老師

宇飛老師解答

2019-12-26 14:42

第一步就是按照應(yīng)付的81875計(jì)入應(yīng)付賬款，借：庫(kù)存商品 81875 貸：應(yīng)付賬款81875，付款時(shí)候借：應(yīng)付賬款81875 貸：銀行存款 81875；后來(lái)由于實(shí)際只到了80099，退回來(lái)1776元款，那么應(yīng)該沖減成本，借：銀行存款 1776，貸：庫(kù)存商品 1776。后面銀行手續(xù)費(fèi)應(yīng)該你自己出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。其他還要收取人家的錢(qián)再借銀行存款貸庫(kù)存商品（返點(diǎn)）、其他應(yīng)付款（鋪地資金）這些