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事業(yè)單位上交工會經(jīng)費分錄怎么做
暉
于2019-12-24 16:04 發(fā)布 ??7345次瀏覽
- 送心意
蒙蒙
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
2019-12-24 16:15
事業(yè)單位提取、上繳工會經(jīng)費，不通過應(yīng)付職工薪酬核算。一般是要求按事業(yè)單位工資福利支出的2%提取工會經(jīng)費。
如果事業(yè)單位內(nèi)部有資金結(jié)算中心，工會在此開戶，則分錄為：
借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費
貸：銀行存款 （轉(zhuǎn)入單位內(nèi)部資金結(jié)算戶數(shù)字）
銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）
實際支出時，從內(nèi)部資金結(jié)算中心開內(nèi)部現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票支出，與財務(wù)賬無關(guān)，財務(wù)上已經(jīng)全額列支。
如果事業(yè)單位內(nèi)部沒有資金結(jié)算中心，工會賬由財務(wù)管，則分錄為：
借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費
貸：其他應(yīng)付款-暫存工會經(jīng)費
銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）
實際支出時，
借：其他應(yīng)付款-暫存工會經(jīng)費
貸：現(xiàn)金或銀行存款
相關(guān)問題討論
事業(yè)單位提取、上繳工會經(jīng)費，不通過應(yīng)付職工薪酬核算。一般是要求按事業(yè)單位工資福利支出的2%提取工會經(jīng)費。
如果事業(yè)單位內(nèi)部有資金結(jié)算中心，工會在此開戶，則分錄為：
借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費
貸：銀行存款 （轉(zhuǎn)入單位內(nèi)部資金結(jié)算戶數(shù)字）
銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）
實際支出時，從內(nèi)部資金結(jié)算中心開內(nèi)部現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票支出，與財務(wù)賬無關(guān)，財務(wù)上已經(jīng)全額列支。
如果事業(yè)單位內(nèi)部沒有資金結(jié)算中心，工會賬由財務(wù)管，則分錄為：
借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費
貸：其他應(yīng)付款-暫存工會經(jīng)費
銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）
實際支出時，
借：其他應(yīng)付款-暫存工會經(jīng)費
貸：現(xiàn)金或銀行存款
2019-12-24 16:15:20
一）如果你每月沒有從工資里計提，一次性轉(zhuǎn)入市總工會的話，會計分錄如下：
借：事業(yè)支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費
貸：銀行存款
（二）如果你每月都從工資里計提，一次性轉(zhuǎn)入市總工會的話，會計分錄如下：
借：事業(yè)支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費
借： 應(yīng)付職工薪酬（視你單位具體分錄而定）
貸：應(yīng)付職工薪酬（視你單位具體分錄而定）
貸： 銀行存款
2019-12-24 16:13:44
4201 上級補助收入
一、本科目核算事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
二、本科目應(yīng)當按照發(fā)放補助單位、補助項目、《政府收支分類科目》中“支出功能分類”相關(guān)科目等進行明細核算。上級補助收入中如有專項資金收入，還應(yīng)按具體項目進行明細核算。
三、上級補助收入的主要賬務(wù)處理如下：
（一）收到上級補助收入時，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
（二）期末，將本科目本期發(fā)生額中的專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)，借記本科目下各專項資金收入明細科目，貸記“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；將本科目本期發(fā)生額中的非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，借記本科目下各非專項資金收入明細科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。
四、期末結(jié)賬后，本科目應(yīng)無余額。
5201 對附屬單位補助支出
一、本科目核算事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
二、本科目應(yīng)當按照接受補助單位、補助項目、《政府收支分類科目》中“支出功能分類”相關(guān)科目等進行明細核算。
三、對附屬單位補助支出的主要賬務(wù)處理如下：
（一）發(fā)生對附屬單位補助支出的，按照實際支出的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（二）期末，將本科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，借記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記本科目。
四、期末結(jié)賬后，本科目應(yīng)無余額。
2018-07-02 15:25:26
借：銀行存款貸：上級補助收入
2018-06-27 12:00:16
借：事業(yè)支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費
貸：銀行存款
2018-11-20 17:22:40
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