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送心意

金子老師

職稱中級會計師,注冊稅務(wù)師

2019-12-24 16:01

您好,學(xué)員,只有實際發(fā)生的費用才可以稅前扣除

金子老師 解答

2019-12-24 16:02

所以實際發(fā)生的維保費可以稅前扣除,而計提的不可以稅前扣除所以要在會計利潤的基礎(chǔ)加回來。

金子老師 解答

2019-12-24 16:07

存貨發(fā)生減值,計提存貨跌價準(zhǔn)備分錄為:
借:資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失
貸:存貨跌價準(zhǔn)備,
待存貨發(fā)生減值的因素消除后,存貨跌價準(zhǔn)備可以沖回,分錄為:
沖回時借:存貨跌價準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失
由于存貨跌價準(zhǔn)備在稅前是不可以扣除的,而會計上在計算會計利潤時已經(jīng)考慮,當(dāng)發(fā)生存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時,在計算會計利潤時是加上(由于從轉(zhuǎn)回分錄可見,資產(chǎn)減值損失是在貸方,所以算會計利潤時是加上),所以在計算稅法上的應(yīng)納稅所得額時要在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整,所以就是減去。

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你要看繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料是否也發(fā)生了減值
2020-03-14 12:31:40
您好,學(xué)員,只有實際發(fā)生的費用才可以稅前扣除
2019-12-24 16:01:40
壞賬準(zhǔn)備發(fā)生時,是直接用壞賬準(zhǔn)備沖減應(yīng)收賬款,而存貨跌價跌價準(zhǔn)備除了結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本或回轉(zhuǎn)外,是沖銷不掉的。 借:主營業(yè)務(wù)成本 存貨跌價準(zhǔn)備 貸:庫存商品
2018-04-25 08:34:53
賣出存貨時要轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備: 借:主營業(yè)務(wù)成本 存貨跌價準(zhǔn)備 貸:庫存商品
2019-11-11 14:08:16
同學(xué) 已計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨出售時,將計提的存貨跌價準(zhǔn)備一并轉(zhuǎn)銷,會計科目處理如下: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入) 應(yīng)交稅費 借:主營業(yè)務(wù)成本 存貨跌價準(zhǔn)備 貸:原材料(或庫存商品)
2023-04-10 15:25:07
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