可以的哦，可以互相結(jié)轉(zhuǎn)的

你好，預(yù)繳時(shí)你是否已經(jīng)做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅等 貸：銀行存款

您好！其他不用結(jié)轉(zhuǎn)。月底只要結(jié)轉(zhuǎn)未交的增值稅 一般來說 月末做如下分錄 1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

預(yù)繳的增值稅不需要結(jié)轉(zhuǎn)到稅金及附加。

簡(jiǎn)易征收的會(huì)計(jì)處理 1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 注意： （1）一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣； （3）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （4）對(duì)于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票，但是部分用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，如何處理？ 注意： 一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡(jiǎn)易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目： 如：原材料---簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目用料 原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料 建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。 因?yàn)橐坏┠阕约簾o法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn) （5)、如果購進(jìn)材料已經(jīng)混同，且已進(jìn)項(xiàng)抵扣，怎么辦？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)行稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。 因此，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候按照公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 稅務(wù)局會(huì)對(duì)無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額年度清算。 （6）那么如何避免呢？ 答：按要求進(jìn)行獨(dú)立核算，同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)核算制度，對(duì)購進(jìn)的材料和貨物按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，在取得發(fā)票時(shí)頭腦一定要清醒，什么項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票，什么項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時(shí)，加強(qiáng)庫房的領(lǐng)用存管理，以免出現(xiàn)材料混同。 3、對(duì)于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸：銀行存款 4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加 注意事項(xiàng) （1）預(yù)繳增值稅=含稅銷售額/1.03*3% （2）月初納稅申報(bào)的增值稅=含稅銷售額/1.03*3%-預(yù)繳增值稅=0 （3）簡(jiǎn)易計(jì)稅跟增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式具有很大的類似點(diǎn) （4）一般納稅人的某個(gè)項(xiàng)目一旦選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，36個(gè)月內(nèi)不得變更；