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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-12-23 18:27

預繳抵扣了,匯算清繳調增

海邊一粒沙 追問

2019-12-23 18:28

老師能不能說得詳細點?

郭老師 解答

2019-12-23 18:29

預繳成本費用你抵扣了所得稅
本來不允許抵扣
匯算清繳調增,不能抵扣的

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相關問題討論
預繳抵扣了,匯算清繳調增
2019-12-23 18:27:07
你好!不征稅的收入,其相關的成本也不能列支!那么視同征稅收入,相應的成本也可以列支了...... 結果是一致的??!所以,如果相應的成本難調出,那就視為征稅收入吧!
2018-01-19 09:56:17
你好,只是收入部分,不包含成本和費用的
2019-07-09 15:16:13
不包括的。祝您工作愉快!
2019-05-20 15:33:41
  財稅〔2011〕70號《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》“二、根據實施條例第二十八條的規(guī)定,上述不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產,其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應計入取得該資金第六年的應稅收入總額;計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出,允許在計算應納稅所得額時扣除。 ”   對于不征稅收入企業(yè)或單位一定要單獨核算,單獨記帳,將“不征稅收入”總額填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(以下簡稱申報表)第16行。 由于企業(yè)申報表沒有要求填寫不征稅收入產生的成本費用,所以企業(yè)要將不征稅收入產生的成本費單獨記帳并報主管稅務局備案。   國稅函[2010]79號)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》“(六)關于免稅收入所對應的費用扣除問題? 根據《實施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定,企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用,除另有規(guī)定者外,可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。 ”因此,對于“免稅收入”所產生的成本費用可以匯總到申報表2-7項中,不需要單獨分開申報。但企業(yè)財務人員對免稅產生的成本費用要有備案薄,以備主管稅務人員檢查用。
2020-02-21 05:02:05
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