1、某化妝品廠為增值值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (1)購進一批散裝化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明稅額39萬元，另向農(nóng)戶購進花粉做原料(開其農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票)，買價20萬元，貨物均已驗收入庫。 (2)本月企業(yè)將購進的散裝化妝品和花粉生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元。 (3)向消費者零售成套化妝品(化妝品清費稅稅率為30%)800件，取待含稅銷售額63萬元。要求:計算該企業(yè)應微納的增值稅和消費稅。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2019-12-19 23:14

增值稅
進項稅額39+20×10%
銷項稅額290×13%+63/1.13×13%
增值稅就是銷項-進項

消費稅290×15%+63/1.13×15%

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一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票，計算不含稅收入怎么算？

答：農(nóng)產(chǎn)品不是含稅普票嗎？為什么要專票？
銷售農(nóng)產(chǎn)品的一般納稅人進貨需要增值稅專用發(fā)票嗎

答：免稅農(nóng)產(chǎn)品不需要~~·········
一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答：都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
下列屬于增值稅扣稅憑證的有哪些A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票　　C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票　　D.海關進口增值稅專用繳款書　　E.定額運輸發(fā)票

答： ABDE

最新問題

一.某小型制造公司為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生如下業(yè)務：購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額13920元；從農(nóng)民手中直接收購農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元；銷售機械一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額48444.40元，適用稅率為9%；購進和銷售貨物支付鐵路運輸公司運費金額7630元，適用稅率為9%。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。怎么計算2019年8月該企業(yè)應納增值稅？

討論
取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣問題(二)取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,適用免征增值稅政策,銷售方無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都應開具或代開普通發(fā)票.購買方按9%的扣除率計算進項稅額.《增值稅暫行條例》規(guī)定,購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

討論
老師在財稅201636號文里的增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票，海關進口增值稅專用繳款書，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅證明想問一下農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指普票嗎？

討論
1.甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒，2020年9月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米100噸，總價款300 000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,支付運輸公司運費取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅運費4 200元。（2）本月將上述購入玉米生產(chǎn)為糧食酒精，支付人工、輔助材料等成本合計160000元。該酒廠委托某縣乙酒廠加工成散裝白酒，將酒精運輸?shù)揭揖茝S支付運輸公司運費取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅運費32500元。（3）月底將委托加工的散裝白酒收回，合計60噸。取得增值稅專用發(fā)票注明加工費59000元。乙酒廠同類產(chǎn)品不含稅售價12827.08元/噸，乙酒廠已代收代繳消費稅。本月將其90%領用深沉瓶裝白酒，剩余10%加價銷售

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從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算進項稅額。

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