Y-ANG晶 追問

2019-12-19 15:16

公司現(xiàn)在才剛開始建，還沒有生產(chǎn)和銷售，開的票抵扣不了進(jìn)項(xiàng)稅，以后超過抵扣期這種情況能申請抵扣嗎？

Y-ANG晶 追問

2019-12-19 15:17

這個(gè)條件可以申請嗎？

bamboo老師 解答

2019-12-19 15:18

這種自動(dòng)過期的不能申請抵扣
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第36號)第一條規(guī)定:

“自2018年1月1日起，逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣事項(xiàng)由省稅務(wù)局核準(zhǔn)。允許繼續(xù)抵扣的客觀原因類型及報(bào)送資料等要求，按照修改后的《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)執(zhí)行?！?br/>
“增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級上報(bào)，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

客觀原因包括如下類型:

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

如果增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，該如何申請辦理逾期抵扣手續(xù)呢?

根據(jù)修改后的《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》相關(guān)規(guī)定，納稅人申請辦理逾期抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料:

(二)增值稅扣稅憑證逾期情況說明。

納稅人應(yīng)詳細(xì)說明未能按期辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的原因，并加蓋企業(yè)公章。其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應(yīng)說明的情況具體為:

1.發(fā)生自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會(huì)突發(fā)事件發(fā)生的時(shí)間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際影響等;

2.納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明辦理搬遷時(shí)間、注銷舊戶和注冊新戶的時(shí)間、搬出及搬入地點(diǎn)等;

3.企業(yè)辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續(xù)的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時(shí)間等，并提供解除勞動(dòng)關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。

(三)客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為:

1.企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明;

2.有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)的，應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明;

3.增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明;

4.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證的，應(yīng)提供賣方出具的情況說明;

5.郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，應(yīng)提供郵政單位出具的說明。

(五)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件(復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致)。

Y-ANG晶 追問

2019-12-19 15:31

那我們現(xiàn)在沒有銷售抵扣不了進(jìn)項(xiàng)稅，抵扣時(shí)間過了就不能申請抵扣了。這種情況

bamboo老師 解答

2019-12-19 15:35

您可以在360天內(nèi)勾選認(rèn)證填附表二的 然后在主表留抵

Y-ANG晶 追問

2019-12-19 15:40

那我在一年以內(nèi)先認(rèn)證了，留存抵扣，那這個(gè)留存抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額能保持幾年？

bamboo老師 解答

2019-12-19 15:42

可以留抵到企業(yè)結(jié)束經(jīng)營

Y-ANG晶 追問

2019-12-19 15:51

哦哦，那這樣的話我就可以先認(rèn)證，留著以后能抵扣的時(shí)候再抵扣！

bamboo老師 解答

2019-12-19 15:51

對的 可以這樣操作的

Y-ANG晶 追問

2019-12-19 15:52

好的，那謝謝老師了！

bamboo老師 解答

2019-12-19 15:52

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快