qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 22:48

實際繳費時，不應(yīng)是借應(yīng)付職工薪酬   其他應(yīng)付款  貸銀行存款嗎？那不就與圖二沖減了其他應(yīng)付嗎？到實際發(fā)工資時又是借：應(yīng)付職工薪酬  貸：銀行存款   其他應(yīng)收（這里不就不平了嗎，之前二個其他應(yīng)付平了，但這里又多了個其他應(yīng)收了）

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 22:52

計提社保的時候是單位承擔(dān)的部分吧

董老師 解答

2019-12-18 22:53

您好，我只寫了個人部分，單位部分是應(yīng)付職工薪酬。
只能同時適用一個科目，要么都是其他應(yīng)收，要么都是其他應(yīng)付。
實際繳費您的分錄如果是借應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款 貸銀行存款，那么計提的時候必須是其他應(yīng)付款

左圖的分錄因為計提的時候只計提了單位部分，實際是錯誤的分錄。個人部分也要計入管理費用

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 22:55

那計提是：借：生產(chǎn)成本或管理費用等，貸：應(yīng)付職工薪酬
繳費時：應(yīng)該是  借：應(yīng)付職工薪酬  其他應(yīng)收款   貸：銀行存款
然后發(fā)工資時  借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)
）  貸：銀行存款（實發(fā)）  其他應(yīng)收款（個人代扣社保）
應(yīng)樣才平吧

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 22:58

問題現(xiàn)在是：借：生產(chǎn)成本或管理費用等，貸：應(yīng)付職工薪酬
代扣時借：應(yīng)付職工薪酬 （個人部分）貸：其他應(yīng)收款 （個人部分）
扣費時：借：應(yīng)付職工薪酬（單位部分）    其他應(yīng)付款（個人部分）   貸：銀行存款
然后發(fā)工資時 借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)
） 貸：銀行存款（實發(fā)） 其他應(yīng)收款（個人代扣社保）
怎么感覺怪怪的呢

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 22:59

如果做T字形賬戶，很明顯其他應(yīng)收或是付就是不平的，多了一個金額

董老師 解答

2019-12-18 23:02

您好，您第一次的分錄是對的。
是有點怪的，正?？凵绫６际窃诖卧?。所以基本不存在您這種情況
借：生產(chǎn)成本或管理費用等，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資、社保（單位部分計入應(yīng)付職工薪酬-社保）
 借：應(yīng)付職工薪酬-工資  貸： 其他應(yīng)收款（個人代扣社保）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
借 應(yīng)付職工薪酬 -工資  貸 銀行存款
繳納社保  借 應(yīng)付職工薪酬-社保  其他應(yīng)收款（個人部分） 貸：銀行存款

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 23:02

那計提是：借：生產(chǎn)成本或管理費用（單位部分）等，貸：應(yīng)付職工薪酬（單位部分）
繳費時：應(yīng)該是 借：應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款 貸：銀行存款
然后發(fā)工資時 借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)
） 貸：銀行存款（實發(fā)） 其他應(yīng)收款（個人代扣社保）
應(yīng)樣才平吧

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 23:04

當(dāng)月扣當(dāng)月社保，當(dāng)月發(fā)上月社保，同時也是扣回上月的社保費

董老師 解答

2019-12-18 23:04

不是的，成本費用少了。不符合會計準(zhǔn)則。計提的時候必須是全部的
個人部分也是成本費用

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 23:07

當(dāng)月購保應(yīng)是先計提單位部分的費用，然后繳費時就有其他應(yīng)收，實發(fā)沖減其他應(yīng)收吧，但是我不明靳老師他那個分錄，為什么是貸一個其他應(yīng)該？你如果說計提時是單位+個人的，那管理費用不就多了個人部分嗎？怎么沖，本來就不是公司費用

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 23:08

個人承擔(dān)怎么會計公司成本？

董老師 解答

2019-12-18 23:08

個人部分也是單位的管理費用，不然這筆錢就是員工的工資，員工沒有拿到這筆錢，本來是應(yīng)該付給職工的，請相信我

qi mei (綺媚） 追問

2019-12-18 23:09

代扣的費用不是公司費用吖

董老師 解答

2019-12-18 23:20

個稅也好，社保費用也好，都是單位代扣代繳，設(shè)想單位不承擔(dān)代扣代繳的責(zé)任，全部以工資形式發(fā)放到個人手里，是不是都是單位的管理費用中的工資呢。以下是完整分錄
借：生產(chǎn)成本或管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資   應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分計入應(yīng)付職工薪酬-社保）
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸： 其他應(yīng)付款-（個人代扣社保） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
借 應(yīng)付職工薪酬 -工資  貸 銀行存款
繳納社保 、稅款借 應(yīng)付職工薪酬-社保 其他應(yīng)付款（個人部分）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款