乘風(fēng)破浪的黃喵喵? 追問(wèn)

2019-12-17 19:26

老師您好…我看不太懂這一大段文字。我剛剛問(wèn)了，發(fā)生銷售退回或者銷售折讓，直接就是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   銷項(xiàng)稅額  貸：銀行存款   然后：借：庫(kù)存商品  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。為什么會(huì)有一個(gè)銷項(xiàng)稅額抵減，它這個(gè)用的情況跟我剛剛那個(gè)例子有什么不一樣嗎

玲老師 解答

2019-12-17 19:28

發(fā)生銷售退回或者銷售折讓不用 銷項(xiàng)稅額抵減這個(gè)科目，退回就是你寫(xiě)的這個(gè)分錄 是對(duì)的 
是上面我發(fā)你的這個(gè)業(yè)務(wù)用銷項(xiàng)稅額抵減   這是增值稅22號(hào)文件規(guī)定的用這個(gè)科目

玲老師 解答

2019-12-17 19:30

比如：旅游業(yè)旅游服務(wù),一般納稅人一般計(jì)稅方法,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去向旅游服務(wù)對(duì)象收取的的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、簽證費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅行企業(yè)的旅游費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

乘風(fēng)破浪的黃喵喵? 追問(wèn)

2019-12-17 19:32

老師你好。我還是沒(méi)看出來(lái)，這個(gè)文件跟我舉的例子有什么不同唉…這個(gè)文件到底說(shuō)的哪種情況要用抵減這個(gè)科目呢？

玲老師 解答

2019-12-17 19:34

我發(fā)你文件的情況你看一下  哪種情況用   你說(shuō)的是退貨是直接沖了原來(lái)的銷售項(xiàng)就可以 或者記在借方  
銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)處理

(1) 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目,一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去取得國(guó)有土地使用權(quán)所對(duì)應(yīng)建筑面積的款項(xiàng)的余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為11%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:開(kāi)發(fā)成本(土地)

(2) 航空運(yùn)輸業(yè) ,一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空企業(yè)客票而代收代付價(jià)款余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為11%.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(3)服務(wù)業(yè) 客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(4)銀行業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓,一般納稅人一般計(jì)稅方法,按照賣出價(jià)減去買入價(jià)的余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅. 貸:投資收益

或者

借:投資收益 貸:借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

(5)旅游業(yè)旅游服務(wù),一般納稅人一般計(jì)稅方法,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去向旅游服務(wù)對(duì)象收取的的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、簽證費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅行企業(yè)的旅游費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(6)服務(wù)業(yè)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),一般納稅人的一般計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業(yè)收費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)處理

營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額怎么做?

答:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

例:廣告公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%.

廣告公司與客戶簽訂廣告代理合同,含稅總價(jià)1060萬(wàn)元,與電視臺(tái)簽訂廣告發(fā)布合同,合同金額742萬(wàn)元.

①

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

②收到符合條件可以差額納稅的發(fā)票時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款