福娃 追問

2019-12-16 15:01

建筑公司在外地預(yù)繳了增值稅和企業(yè)所得稅，回本地申報(bào)納稅時(shí)，這個(gè)預(yù)繳的部分分別填哪幾張附表？怎么填？截個(gè)圖給我參考一下

福娃 追問

2019-12-16 15:18

還沒好嗎？

福娃 追問

2019-12-16 15:30

怎么還沒好呢？

龍楓老師 解答

2019-12-16 15:36

申報(bào)增值稅時(shí)，將當(dāng)期外地預(yù)繳的增值稅填寫到增值稅申報(bào)表“本期預(yù)繳稅額”欄次，實(shí)際繳納稅款為當(dāng)期扣除外地已繳納后的稅款

福娃 追問

2019-12-16 15:39

不是要先填附表嗎？

龍楓老師 解答

2019-12-16 15:41

企業(yè)所得稅是填寫此處的

福娃 追問

2019-12-16 15:51

增值稅也是要填附表吧？

福娃 追問

2019-12-16 15:58

老師，你回答太慢

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:00

需要回復(fù)附表四的

福娃 追問

2019-12-16 16:02

什么意思？怎么填？標(biāo)注一下

福娃 追問

2019-12-16 16:10

怎么這么慢??？

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:17

實(shí)在不好意思，老師面臨多個(gè)學(xué)員的，回答不及時(shí)請(qǐng)多見諒的

福娃 追問

2019-12-16 16:21

這個(gè)附表三是填什么的？

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:49

用來填寫進(jìn)項(xiàng)稅額的

福娃 追問

2019-12-16 16:52

是附表三，你不要看錯(cuò)了

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:03

實(shí)在不好意思今天稅務(wù)局工作比較忙碌，是差額扣除填寫的

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:03

本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 
根據(jù)《試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，扣除項(xiàng)目情形有： 
1. 金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 
2. 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。 
3. 融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。 
（1）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。 
（2）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。 
4. 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。 
5. 試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 
6. 試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 
7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。 
8. 一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額。

福娃 追問

2019-12-16 17:04

是什么意思？不懂

福娃 追問

2019-12-16 17:05

你別發(fā)些這個(gè)，你簡單點(diǎn)描述一下

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:06

差額扣除增值稅的時(shí)候需要填寫此表格的

福娃 追問

2019-12-16 17:10

差額扣除增值稅是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:12

就是增值稅有部分項(xiàng)目是差額征收的，然后就是填寫該報(bào)表的

福娃 追問

2019-12-16 17:13

說詳細(xì)一點(diǎn)，是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:17

差額征收原來是指營業(yè)稅項(xiàng)目，“營改增”試點(diǎn)地區(qū)延續(xù)該政策，那么增值稅一般納稅人過度期間保留部分的

差額征收，差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本)

如，旅游應(yīng)計(jì)稅的增值稅額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用。

具體看下《營業(yè)稅條例》

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:17

目前營改增從營業(yè)稅改進(jìn)的

福娃 追問

2019-12-16 17:23

差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本)，這是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:55

就比如旅游社來說吧啊，是收到的價(jià)款營業(yè)額減去支付給旅游景點(diǎn)飯店等的費(fèi)用的