老師好，我再退稅的時(shí)候，退貨按進(jìn)口處理了，在海關(guān)也交了進(jìn)口增值稅，現(xiàn)在，我需要怎么辦？

答： １．出口貨物因故退運(yùn)（關(guān)），若已辦理了增值稅或消費(fèi)稅出口退稅，應(yīng)返納所退稅款； ２．出口貨物在生產(chǎn)過程中，如果使用了海關(guān)保稅監(jiān)管的免稅國外原材料，因成品成為廢品因故不能出口或出口后退回成為廢品，此部分成品所耗用的免稅料件應(yīng)補(bǔ)征進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅或消費(fèi)稅。 ３．廢料處理過程中的收入如發(fā)生銷售應(yīng)計(jì)征增值稅或消費(fèi)稅； ４．發(fā)生的銷售退回，不論何時(shí)銷售的，皆應(yīng)在收到退回貨物時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入，其成為廢料產(chǎn)生的損失、收入應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，增加或減少當(dāng)期計(jì)征所得稅的應(yīng)納稅所得額。 上述稅收處理可見現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅條例、外商投資企業(yè)所得稅法、出口貨物退（免）稅管理辦法、進(jìn)出口關(guān)稅條例等稅收法規(guī)文件。 二、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理問題。 １．出口貨物因故退運(yùn)時(shí)，出口貨物發(fā)貨人應(yīng)先到外匯管 理局辦理出口收匯核銷單注銷手續(xù)，外匯管理局應(yīng)給出口貨物發(fā)貨人出具證明，出口貨物發(fā)貨人持證明及原海關(guān)出具的專為出口收匯核銷用的報(bào)關(guān)單向海關(guān)辦理退運(yùn) 貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)。退運(yùn)貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應(yīng)向海關(guān)交驗(yàn)審批出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的未退稅或出口退稅已收回的證明和原出口退稅專用報(bào)關(guān)單，憑以辦理退運(yùn)手續(xù)。 ２．發(fā)生退貨時(shí)，借記出口銷售收入，貨記應(yīng)付帳款；收到退回的貨物時(shí)，借記產(chǎn)成品，貸記出口銷售成本；若產(chǎn)成品報(bào)廢成為廢料并作銷售處理時(shí)，借記銀行存款等，貸記其他業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時(shí)，借記其他業(yè)務(wù)收入，貸記原材料或產(chǎn)成品，若屬消費(fèi)稅應(yīng)稅品，應(yīng)增貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅。如果產(chǎn)品生產(chǎn)過程中使用了海關(guān)保稅監(jiān)管的免稅進(jìn)口料件，因故退運(yùn)報(bào)廢或未出口就已報(bào)廢，按海關(guān)規(guī)定在補(bǔ)征免稅料件的進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅，增值稅或消費(fèi)稅時(shí)，借記原材料或其他業(yè)務(wù)支出或待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。但是，對(duì)非正常損失的已稅原材料，半成品、產(chǎn)成品等存貨，增值稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的帳務(wù)處理。對(duì)已辦理出口退稅的貨物發(fā)生退關(guān)（運(yùn)）并向稅務(wù)機(jī)關(guān)返納已退還的增值稅、 消費(fèi)稅時(shí)，還應(yīng)按增值稅、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

海關(guān)進(jìn)口增值稅和進(jìn)口關(guān)稅

答： 我公司是11月1日為一般納稅人，本月收到一張10月8號(hào)的進(jìn)口增值稅和進(jìn)口關(guān)稅的專用繳款書，請(qǐng)問這張發(fā)票能抵扣嗎？.

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我已經(jīng)上傳了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用激款書，怎么在增值稅表二里沒有呢？

答： 您好，上傳比對(duì)通過以后，需要在次月月初申報(bào)之前下載