????平淡是真 追問

2019-12-15 12:32

一些馬上完工的小工程沒法按照完工進(jìn)度呀，大的工程可以，我能兩種辦法都用嗎？還是選一種呢？哪種比較合適呢

桂龍老師 解答

2019-12-15 13:13

是按項(xiàng)目支出進(jìn)行成本的歸集那應(yīng)該問題不大，小工程也基本都快完工，就等完工結(jié)算了，之前發(fā)生的支出可以統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)到成本里。就是大工程的項(xiàng)目，應(yīng)該分析一下發(fā)生的成本，按照完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入。總得來講，你沒有用工程施工科目進(jìn)行單獨(dú)項(xiàng)目核算的話，也只能先這樣解決了。

????平淡是真 追問

2019-12-15 13:48

老師，我用工程施工單獨(dú)核算了，只是沒啟用工程結(jié)算科目，因?yàn)樾」こ淌峭旯?0%，審計(jì)撥70%， 每次開票都確認(rèn)收入了，然后根據(jù)收據(jù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)了相應(yīng)的成本，現(xiàn)在是大工程呢，進(jìn)場就開票撥款了，我沒有成本，直接確認(rèn)收入，利潤會很大，如果小工程還是按開票確認(rèn)收入的話，大工程該如何操作？

桂龍老師 解答

2019-12-15 14:10

哦，明白了，大工程進(jìn)場就開票，雖然票已經(jīng)開了，但是只是增值稅義務(wù)發(fā)生了，而收入并不應(yīng)該確認(rèn)啊，你在賬務(wù)處理上應(yīng)該將增值稅和主營業(yè)務(wù)收入單獨(dú)確認(rèn)。開票出去先確認(rèn)應(yīng)收賬款和增值稅，主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)合同載明價款給付的時間，或者完工進(jìn)度百分比來確認(rèn)。

????平淡是真 追問

2019-12-15 14:13

平時的工程呢，是開票就記借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入  銷項(xiàng)稅了，這個要如何進(jìn)行賬務(wù)處理，該交的稅都交了

????平淡是真 追問

2019-12-15 14:16

老師，我是確認(rèn)收入暫估成本合適呢？還是不確認(rèn)收入呢？如果不確認(rèn)收入，直接光計(jì)稅的話，借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅呢，到年底還是要暫估的，因?yàn)槠币呀?jīng)開具了，10月份開的，我想調(diào)整一下賬務(wù)，當(dāng)時是直接確認(rèn)收入的

桂龍老師 解答

2019-12-15 14:31

平時的工程，成本歸集到位嗎？如果有成本的歸集，開票就確認(rèn)收入是可以的，要綜合考慮企業(yè)所得稅會不會產(chǎn)生太高。這一步主要看你日常對成本的歸集是否準(zhǔn)確計(jì)量。
你的大工程，先開票的這種情況，肯定是要做價稅分離處理的，相當(dāng)于你開了一張票出去，要分兩步來進(jìn)行賬務(wù)處理，一步是增值稅～銷項(xiàng)稅的處理，一步是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的處理。不可能你在沒有發(fā)生任何成本的情況下，開發(fā)票出去就確認(rèn)收入，這樣造成企業(yè)所得稅過早外流。

????平淡是真 追問

2019-12-15 14:43

是啊，可是原來的工程都開票確認(rèn)收入了，這個提前開票的工程，開票不確認(rèn)收入，是不是得把工程結(jié)算科目用進(jìn)來呢，可那些工程都是確認(rèn)收入，唯獨(dú)這個工程開票光計(jì)稅，不確認(rèn)收入，這樣合適嗎？請老師列一下簡單的賬務(wù)處理，謝謝老師啦

桂龍老師 解答

2019-12-15 14:55

別的工程先不管哦。就說開票這個。假設(shè)你的情況是，工程未施工，先開票給對方了，對方未付款。
開票后的賬務(wù)處理，按照開具發(fā)票上的票面稅額：
借應(yīng)收賬款
貸應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
按照合同或者工程進(jìn)度，對方出具了工程結(jié)算書具的時候：
借應(yīng)收賬款
貸工程結(jié)算
借工程結(jié)算
貸工程施工～合同成本
借主營業(yè)務(wù)成本
     工程施工～合同毛利（當(dāng)期確認(rèn)的收入與累計(jì)發(fā)生未結(jié)算的成本的差額部分）
貸主營業(yè)務(wù)收入

常規(guī)來講，工程結(jié)算應(yīng)該與主營業(yè)務(wù)收入相匹配，如果不匹配的話，最好賬外做相應(yīng)的電子表格工程項(xiàng)目臺賬。開了多少票，工程結(jié)算了多少，這樣好對應(yīng)。

????平淡是真 追問

2019-12-15 15:01

老師，因?yàn)樵?1月份開了好多的發(fā)票，有小工程也有大工程，小工程還是借:應(yīng)收賬款  貸:工程結(jié)算收入   銷項(xiàng)稅，而這個大工程用上工程結(jié)算，小工程呢，開票也撥款了，但是呢？款又被人家借回去了，如果這兩種都可以用上的話，我就不糾結(jié)了

桂龍老師 解答

2019-12-15 15:57

你賬上，工程施工科目，和工程結(jié)算科目有余額嗎？從你的描述中，我感覺你工程項(xiàng)目的成本管理有點(diǎn)亂。沒有完全運(yùn)用工程施工和工程結(jié)算這兩個過度科目進(jìn)行要素歸集。
按照你說的，小工程，你開票，按照開票確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
借應(yīng)收賬款
貸工程結(jié)算
     應(yīng)交稅費(fèi)
是這樣處理的賬務(wù)吧？那當(dāng)月工程結(jié)算的金額應(yīng)該與主營業(yè)務(wù)收入相匹配。
你最好百度一下工程施工和工程結(jié)算這兩個科目如何使用，然后再結(jié)合你的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，因?yàn)樵谶@里用文字來描述解答太籠統(tǒng)，有時候我們兩個的理解不一致或者我不清楚你的賬面，會給你造成誤判。