在進(jìn)項(xiàng)單價(jià)和銷(xiāo)項(xiàng)單價(jià)按實(shí)際單價(jià)開(kāi)發(fā)票時(shí)，大概會(huì)有12%的毛利率，如果不考慮其它費(fèi)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣，按12%的毛利率來(lái)交增值稅的話，增值稅稅負(fù)一般會(huì)達(dá)到1.56%（毛利率12%*增值稅稅負(fù)13%），如何才能使毛利率下降，?做到只按0.4%增值稅稅負(fù)來(lái)交增值稅，在結(jié)轉(zhuǎn)成本和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存達(dá)到數(shù)據(jù)的合理、合法、合規(guī)，經(jīng)得起稅局的核查？

答： 一般增值稅的稅負(fù)率是銷(xiāo)售總額的1%，增值稅是最難稅后籌劃的稅種，如果你想降下來(lái)是很難的 一、讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅少一點(diǎn) 第一，增值稅按收入來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，增值稅稅率有多檔：16%、10%、6%，收入能否找出一部分適用低稅率呢？如果能，就不要把高低稅率的收入攪在一塊開(kāi)票?；旌箱N(xiāo)售、兼營(yíng)切分不開(kāi)時(shí)，稅務(wù)默認(rèn)按照高稅率征收。如果我們能把高、低稅率的收入拆分開(kāi)，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅自然會(huì)少一點(diǎn)。 第二，稅務(wù)對(duì)納稅人有視同銷(xiāo)售這一卡脖子的辦法。有一些納稅人想鉆稅務(wù)的空子，把公司產(chǎn)品用于員工福利和開(kāi)拓市場(chǎng)，直接把它作為費(fèi)用，這樣可以嗎？會(huì)計(jì)這么做當(dāng)然行，但稅務(wù)要視同銷(xiāo)售。視同銷(xiāo)售，企業(yè)非常痛心，明明不是收入，但還要為此交增值稅，非常不劃算。所以對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，避免出現(xiàn)視同銷(xiāo)售，能直接減少銷(xiāo)項(xiàng)稅。 第三，要用足稅收優(yōu)惠政策。譬如，技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)開(kāi)發(fā)合同免稅，服務(wù)出口、貨物出口免稅。 二、讓進(jìn)項(xiàng)稅多上去 第一，選擇供應(yīng)商的時(shí)候，盡可能選擇一般納稅人。盡量不要選擇小規(guī)模納稅人，一是小規(guī)?？赡荛_(kāi)不了專(zhuān)票，即便是在稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)票，開(kāi)出來(lái)的稅點(diǎn)也比較低，對(duì)抵扣是不利的。另外，還要向員工灌輸一個(gè)概念，索取發(fā)票時(shí)要盡可能拿增值稅專(zhuān)票。 第二，避免進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。公司采購(gòu)的商品沒(méi)用用于應(yīng)稅項(xiàng)目，在這種情況下稅務(wù)要求做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。出現(xiàn)這種情況非常糟糕，進(jìn)項(xiàng)稅需要計(jì)入成本費(fèi)用。所以企業(yè)要規(guī)劃一下，盡可能不要出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情況，把能抵扣的盡可能用于抵扣。 第三，加速增值稅專(zhuān)票回流。不要出現(xiàn)需要進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)，因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)票沒(méi)有及時(shí)拿到到而導(dǎo)致多交稅。 第四，取得了增值稅專(zhuān)票后及時(shí)認(rèn)證。專(zhuān)票認(rèn)證期限是360天，超過(guò)這個(gè)天數(shù)未認(rèn)證，增值稅進(jìn)項(xiàng)只能計(jì)入成本，進(jìn)項(xiàng)稅等于損失了 如果你想冒險(xiǎn)的盡量不開(kāi)票或者購(gòu)買(mǎi)部分發(fā)票，少量金額的一般沒(méi)事的 建議你按照正常稅負(fù)合理納稅的

本月銷(xiāo)售商品本月退貨入庫(kù)，還沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)商品成本，收到增值稅銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票

答： 學(xué)員你好，你們銷(xiāo)售商品開(kāi)正數(shù)發(fā)票，本月商品退回后將發(fā)票收回作廢即可。如果是次月收回發(fā)票需要紅字發(fā)票沖銷(xiāo)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

暫估分錄 借：庫(kù)存商品－10（含稅）貸：應(yīng)付賬款－暫估當(dāng)月賣(mài)出該商品結(jié)轉(zhuǎn)成本（成本含稅）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10 貸：庫(kù)存商品101. 我發(fā)現(xiàn)暫估存貨是含稅的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本（虛增）2.次月收到發(fā)票沖暫估借：應(yīng)付賬款－暫估10貸：庫(kù)存商品10借：庫(kù)存商品8.7應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3貸：應(yīng)付賬款10暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本虛增了這個(gè)咋辦？

答： 借:庫(kù)存商品1.3 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1.3