老師您好：我公司有一張銀行回單金額298760元，上月已經(jīng)開了149380元的發(fā)票，分錄已做，本月又開了一張149380元的發(fā)票，請問這個分錄我該怎么做？您看我這么做對嗎？謝謝

董曉珍老師

職稱：注冊會計(jì)師,審計(jì)師

2019-12-11 14:17

第二個分錄銀行存款應(yīng)替換為應(yīng)收賬款

幸福的楊羊追問

2019-12-11 14:19

其它沒有問題是嗎？老師

董曉珍老師解答

2019-12-11 14:23

其他根據(jù)您的提問不好確定問題，因?yàn)楦鶕?jù)分錄你是想憑發(fā)票確認(rèn)收入，但是收入的確認(rèn)應(yīng)該按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，和開發(fā)票沒有關(guān)系，實(shí)務(wù)還是需要結(jié)合您的具體業(yè)務(wù)分析收入確認(rèn)時點(diǎn)、納稅申報(bào)時點(diǎn)。

幸福的楊羊追問

2019-12-11 14:24

11月已經(jīng)開了發(fā)票了，而且都申報(bào)了？

董曉珍老師解答

2019-12-11 14:27

一般納稅申報(bào)是根據(jù)你合同約定的收款時間、實(shí)際收款時間，先開具發(fā)票的則以開票時間申報(bào)，所以假設(shè)你11月收到全部價款了，發(fā)票只開了一部分，但是納稅申報(bào)是需要全額申報(bào)，會計(jì)收入確認(rèn)則根據(jù)服務(wù)提供進(jìn)度確認(rèn)。收到錢的時候，使用預(yù)收賬款比較合適，未設(shè)置的也可以使用應(yīng)收賬款核算。