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- 送心意
玲老師
職稱： 會計師
2019-12-10 17:53
財會人員交接內容
1、會計資料交接：
會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接單中加以說明，由交接人員負責。各類總賬、明細賬核對后填寫交接報告，交接雙方、單位負責人、監(jiān)交人簽字。
2、科目余額交接：
所有賬本的科目余額應與總賬的科目余額持平，并清楚地記錄下科目余額的金額。
3、所交賬簿交接：
現金日記賬，銀行存款日記賬 ，明細分類賬等 。
4、交接現金：
并對現金日記賬及銀行存款日記賬收支進行核對。
5、印章票據的交接：
公章、收據、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚，核對數量。
6、納稅資料交接：
記賬憑證（注明起止日期）；抵扣聯扣稅憑證（注明起止日期）；納稅申報表，（注明起止日期）；發(fā)票專用章、發(fā)票使用登記簿、稅控IC卡等；稅務登記證（國稅地稅）等；其他事項，根據單位實際情況填寫。
7、上述交接資料一式三份，需移交人、接交人、監(jiān)交人簽字并人手一份。
《財務部人員工作交接管理辦法》
1、目的
為了規(guī)范財務人員的管理，確保財務人員變動崗位時，區(qū)分崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發(fā)生，根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況，特制訂本辦法。
2、范圍
適用于集團所有財務人員。
3、職責
⑴移交人責任：
編制《交接清單》，并按照《交接清單》逐項移交。
負責整理管理范圍內的工作各種資產、文檔資料，保證其完整性和真實性。
梳理工作流程和工作關系，準備移交。
⑵接收人責任：
檢查交接人的各種資產、文檔資料并與移交清單相符。
對于重要的文件、資料、資產與實物確保真實無誤。
熟悉工作的各項流程和運作。
⑶監(jiān)交人的責任：
審核交接的各類資產、文檔資料、實物。
及時發(fā)現問題并協(xié)同移交人和接收人擬定處理方案上報主管。
4、工作交接要求
① 移交人必須處理善后事宜，與接收人員辦清交接手續(xù)，編制交接清單，否則，一律不得離崗。
② 財務人員離職前，必須將本崗位所經管的會計工作，在規(guī)定的期限內，逐項移交清楚，接收人應全面接管移交工作，并認真接辦移交的未了事項，移交過程中，如發(fā)現原經管的財務人員業(yè)務有違反會計制度、財經紀律等問題，應停止交接，接收人員應馬上向主管領導報告。
③ 接收人員到任開始接管移交人員會計崗位之時為會計交接基準時點。移交人員對所移交的，崗位任職期內的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
④ 財務人員臨時離職或因病不能到職工作的，財務主管人員或直屬上級領導必須指定人員接替或代理。
⑤ 公司關停、并轉、撤消時，應安排必需的財務人員，辦理善后工作，未移交前不得離職。
5、工作交接的內容
① 印章類：財務專用章及用印記錄，發(fā)票專用章等。
② 票據類：未使用的空白票據（銀行匯票、支票、收款收據、結算憑證等）、已使用過的存根、票據領購發(fā)放登記簿
③ 發(fā)票類：普通發(fā)票，增值稅進、銷項發(fā)票
④ 資料類：銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單，報稅資料，各類盤點表（現金，固定資產，存貨等），稅務登記證，外匯登記證，發(fā)票領用薄等
⑤ 報表報告類：審計報告，稅務申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔，董事會決議，借款合同等
⑥ 內部報表報告類：管理報表、財務報表、預算報表、分析報表等
⑦ 電子作業(yè)類：網上業(yè)務工作的登錄賬號及密碼，U盾，拷貝的數據磁盤等
⑧ 會計憑證及其他會計資料
6、工作交接程序
⑴交接前的準備工作
①按崗位職責逐項整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
②已受理的經濟業(yè)務尚未編制憑證的，應填制完畢。
③核實所有內外往來的賬目及資產物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。
④編制交接清單，交接清單包括：單位名稱，交接日期，交接項目，交接內容，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、交接清單頁數以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。
⑤從事網上業(yè)務工作的，需移交登記賬號及密碼、拷貝的數據磁盤（磁帶等）及有關資料實物等內容。以及崗位所需聯系人員，資料完成遞交日期等內容。
⑵移交點收
①現金依財務系統(tǒng)賬面記錄余額進行當面點交，不得短缺，接收人員發(fā)現不一致或“白條抵庫”現象時，移交人員在規(guī)定期限內負責查清處理。
②有價證券的數量要與財務系統(tǒng)賬面記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照賬面余額交接。會計計憑證、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接清單中加以說明，由移交人負責。
③銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶的余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。
④財務專用章、收據、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點清楚，與登記簿相符。
⑶對于電子數據要在實際操作狀態(tài)下進行交接；
①財務負責人（各級財務主管）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對遺留問題，應當寫出書面材料。
②涉及與外部溝通的崗位，移交人必須帶領接收人與外部聯系人見面說明或向接收人移交外部聯系人資料。
⑷專人負責監(jiān)交
①一般財務人員辦理交接手續(xù)，由其部門財務主管監(jiān)交。
②公司財務部主管辦理交接手續(xù)，由相應財務本部主管監(jiān)交。
③財務本部經理辦理交接手續(xù)，由其相應財務本部主管或群財務主管監(jiān)交。
④群財務主管辦理交接，由事業(yè)群總裁監(jiān)交。
⑤交接清單應當經過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責任的證件。
7、交接后的有關事宜
① 財務工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章，并應在交接清單上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名，交接清單頁數以及需要說明的問題和意見等。
② 交接清單一式三份，交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份。
③ 交接過程中存在的問題，如果當期可以處理，由移交人處理完畢后交接，如果沒有及時處理，由移交人承擔全部責任損失。
④ 對于交接過程中發(fā)現問題，短時間不能處理完畢的，監(jiān)交人應會同移交人及接收人擬訂處理意見及時上報主管部門和領導。
⑤ 正常的工作任務需要跨期執(zhí)行的（如賬務上的收繳等），由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關系，交接后由接收人負責繼續(xù)處理。如果造成損失，由接收人全額承擔責任損失。
⑥ 如果移交人故意隱瞞問題，則必須承擔全部責任損失。
附：交接清單
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...