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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2019-12-09 19:09

（1）購進(jìn)出口貨物時

借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款， 

借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅

（4）貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本
（5）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

kelly 追問

2019-12-09 19:13

進(jìn)項轉(zhuǎn)出的需要在申報表上體現(xiàn)嗎

樸老師 解答

2019-12-09 19:15

如果認(rèn)證的時候直接選擇的不抵扣就不體現(xiàn)

kelly 追問

2019-12-09 19:19

進(jìn)項轉(zhuǎn)出的部分要體現(xiàn)？

樸老師 解答

2019-12-09 19:20

嗯，要在申報表內(nèi)體現(xiàn)的

kelly 追問

2019-12-09 19:23

老師，如果之前轉(zhuǎn)出的現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)不應(yīng)該轉(zhuǎn)出怎么改正

樸老師 解答

2019-12-09 19:26

只能重新認(rèn)證，去稅局認(rèn)證

kelly 追問

2019-12-09 19:29

我當(dāng)時是部分轉(zhuǎn)出的，當(dāng)時改稅率的時候，進(jìn)項票是16的稅率，以為要按13退稅，結(jié)果后來說可以按16退，轉(zhuǎn)出了3個點

kelly 追問

2019-12-09 19:29

這種情況怎么處理

樸老師 解答

2019-12-09 19:30

你可以退稅的不能抵扣的，都要轉(zhuǎn)出

kelly 追問

2019-12-09 19:33

當(dāng)時沒有抵扣，只是按出口認(rèn)證的，以為有個退稅差異，以為16的票按13退，結(jié)果最后還是按16退的，但是當(dāng)時申報增值稅的時候轉(zhuǎn)出了3個點的稅額。該怎么改正比較好

樸老師 解答

2019-12-09 19:37

三個點的再轉(zhuǎn)進(jìn)來吧

kelly 追問

2019-12-09 21:29

賬上紅沖改一下，報表怎么改好？

樸老師 解答

2019-12-10 07:54

現(xiàn)在好像都沒有退十六個點的的了，結(jié)束了

kelly 追問

2019-12-10 08:02

4月份出口的，已經(jīng)按16個點退了

樸老師 解答

2019-12-10 08:03

你按16個點退的，那報表上就應(yīng)該是對的

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（1）購進(jìn)出口貨物時 借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅 （4）貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本 （5）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2019-12-09 19:09:37
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進(jìn)出口貨物時， 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2019-06-26 17:30:05
（1）購進(jìn)出口貨物時， 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2019-06-26 18:05:51
你好，商貿(mào)企業(yè)沒有免抵稅額，只有應(yīng)退稅額，計算原理不同
2016-06-21 15:30:12
你好 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入
2018-07-03 15:12:56
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