漂亮的棒球 追問

2019-12-09 12:20

我要的問的是我們現(xiàn)在購進的固定資產(chǎn)，到底要怎么處理才最合理，是一次性折舊，還是分月計提，稅前一次扣除，跟加速折舊沒關(guān)系好吧

郭老師 解答

2019-12-09 12:27

你如果一次稅前扣除，賬上按月做折舊
申報所得稅需要填寫固定資產(chǎn)加速折舊表
賬上調(diào)減
例如：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購入一臺價值500萬元（不含稅價500萬元，進項稅額80萬元）的設(shè)備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元）
1.購進設(shè)備時
借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 80
貸：銀行存款 580
2.到2018年末計提折舊
借：制造費用等 50（500÷60*6）
貸：累計折舊 50
3.2018年度企業(yè)所得稅匯算
2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會計處理：
借：所得稅費用 112.5（450×25%）
貸：遞延所得稅負債 112.5
4.2019年的處理
調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理：
借：遞延所得稅負債 25
貸：所得稅費用 25

漂亮的棒球 追問

2019-12-09 12:35

懂了，謝謝老師，那一次性折舊是不合理的嗎

郭老師 解答

2019-12-09 12:37

既然有這個政策，肯定是合理的。

漂亮的棒球 追問

2019-12-09 12:39

有的老師說次月直接一次計提折舊，比如500萬購進的固定資產(chǎn)，在下個月直接計提500萬折舊，賬務(wù)和稅務(wù)上都好處理

郭老師 解答

2019-12-09 12:42

這種不可以，會計準則沒有加速折舊這一說。

漂亮的棒球 追問

2019-12-09 12:46

那我們企業(yè)購進的1萬2萬的儀器設(shè)備也要按5年計提折舊嗎

郭老師 解答

2019-12-09 12:48

你好，是的。

漂亮的棒球 追問

2019-12-09 12:49

好的，麻煩你了，謝謝老師

郭老師 解答

2019-12-09 12:50

不用客氣
應(yīng)該的