請(qǐng)問(wèn)老師2015年所的得稅匯算調(diào)整管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。補(bǔ)交所得稅怎么做賬。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用做賬調(diào)整嗎，報(bào)表用調(diào)整嗎

答： 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 不需要做其他調(diào)整，然后扣稅，把以前年度損益結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)中。

招待費(fèi)稅前只抵60%，那其拿40%要怎么做賬務(wù)調(diào)整??？

答： 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五。如果納稅申報(bào)的時(shí)候超過(guò)了這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中較低的那一個(gè)，是需要做利潤(rùn)調(diào)整增加處理的。但是這個(gè)處理只是在納稅申報(bào)的時(shí)候調(diào)整的，是調(diào)表不調(diào)賬的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

去年招待費(fèi)應(yīng)入管理費(fèi)用-招待費(fèi)，誤入開發(fā)間接費(fèi)用，今年調(diào)賬通過(guò)以前年度損益調(diào)整如何做賬

答： 簡(jiǎn)介費(fèi)用轉(zhuǎn)到了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了嗎