可愛多 追問

2019-12-06 12:03

我購進的這批酒不入庫，還要視同銷售嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 12:05

貨物增值稅視同銷售，增值稅暫行條例實施細則正列舉了八項行為，企業(yè)只需對號入座即可判定是否應(yīng)按照視同銷售計算繳納增值稅。增值稅暫行條例實施細則第4條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷；

(2)銷售代銷貨物；

(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；

(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

可愛多 追問

2019-12-06 12:05

之前我問一個老師，也是不用視同銷售的

郭老師 解答

2019-12-06 12:05

你看下第八條，

可愛多 追問

2019-12-06 12:14

不是說送人也可以作為招待費的嘛

可愛多 追問

2019-12-06 12:19

酒招待送人不是合理的嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 12:21

你要做招待費，就不能入庫了
直接做銷售費用招待費
進項也不可以抵扣的

可愛多 追問

2019-12-06 12:23

是的，我不入庫，那該如何理解第八條呢？如果解釋吃飯喝酒用一部分，送人用一部分是否可以？

郭老師 解答

2019-12-06 12:25

根據(jù)配比原則，企業(yè)購進的用于贈送的禮品均未抵扣進項稅，沒有進項稅，也不應(yīng)出現(xiàn)銷項稅。

可愛多 追問

2019-12-06 12:30

那老師我的分錄到底怎么做？

郭老師 解答

2019-12-06 12:34

那個交稅少按那個就是了

可愛多 追問

2019-12-06 12:36

經(jīng)營酒的商貿(mào)公司一般納稅人一年收入2千萬，12月份買了一批酒招待客戶，金額比較大40萬對方開具了普通發(fā)票，想把這批酒用作招待費，分錄

郭老師 解答

2019-12-06 12:38

借銷售費用貸銀存

可愛多 追問

2019-12-06 13:24

送人的分錄呢？

郭老師 解答

2019-12-06 13:25

視同銷售嗎
借銷售費用貸庫存商品，銷項

可愛多 追問

2019-12-06 15:04

送酒給別人的可以不視同銷售嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 15:04

你可以做招待費，但是不能入庫，進項不能抵扣。

可愛多 追問

2019-12-06 15:14

不入庫不抵扣，那我可以向稅局解釋為送人嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 15:18

你好， 可以啊。