- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
相關(guān)問題討論

借管理費用-咨詢服務費
應交稅費-進項稅額
貸銀行存款
2019-12-05 16:36:29

借:管理費用-xx費用 應交稅費-應交增值稅「進項稅額」貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
2019-06-28 17:00:12

你好,按發(fā)票項目入相關(guān)會計科目,
2019-09-30 10:34:04

抵減稅額計算
1、當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
2、當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額
(1)抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;
(2)抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;
(3)抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2019-04-22 09:37:19

你好!營改增后企業(yè)提供建筑服務開具增值稅發(fā)票時,備注欄必須備注項目名稱。
一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)的規(guī)定:
保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時,應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。
具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
二、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規(guī)定:
(一)按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
(二)提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。
(三)銷售不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
(四)出租不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
(五)國稅機關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發(fā)票時,在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣。
三、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)的規(guī)定:
主管國稅機關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時,應在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。
2020-04-15 20:40:16
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