鄭裕期 解答

2019-12-05 10:57

借：庫存商品   400000
    銀行存款   116000
    累計折舊        300000
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  60000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）400000*0.16=64000
貸：固定資產(chǎn)        800000
    資產(chǎn)處置損益     60000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）500000*0.16=80000

煙雨樓臺 追問

2019-12-05 11:13

這題是具有商業(yè)實質(zhì)的，這題應(yīng)該是像這樣做吧，但是答案為什么是40萬？
借 銀行存款 116000
庫存商品32
應(yīng)交稅費-增值稅-進 400000*16%
貸 固定資產(chǎn)清理43.2萬
資產(chǎn)處置損益 6.8萬

鄭裕期 解答

2019-12-05 11:42

換入資產(chǎn)成本=換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應(yīng)計入換入資產(chǎn)成本的相關(guān)稅費+支付的補價。根據(jù)這個公式算出500000*0.16+500000-400000*0.16-116000=400000。
其次，您的分錄還換出固定資產(chǎn)要考慮增值稅的銷項稅額。還要考慮500000*0.16。
分步完整的分錄如下：
借：累計折舊 300000
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60000
     固定資產(chǎn)清理  448000
貸：固定資產(chǎn)  800000
     銀行存款   8000
借：庫存商品 400000
      銀行存款 116000
      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）400000*0.16=64000
貸：固定資產(chǎn)清理  448000
    資產(chǎn)處置損益 52000
      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）500000*0.16=80000