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送心意

蔣飛老師

職稱注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師

2019-11-30 13:29

你好!
借方余額填寫在資產負債表

金蝶1810386367a8 追問

2019-11-30 13:32

預付賬款借方余額加上應付賬款余額是嗎,我是剛學嘻嘻

蔣飛老師 解答

2019-11-30 13:38

對的,填寫:預付賬款借方余額加上應付賬款借方余額

金蝶1810386367a8 追問

2019-11-30 13:49

應付賬款借方余額就是預付賬款。預付賬款貸方余額就是應付賬款

金蝶1810386367a8 追問

2019-11-30 13:51

老師那采購費用計入存貨成本的話完整的會計分錄怎么走

蔣飛老師 解答

2019-11-30 13:58

借:原材料
貸:應付賬款

借:應付賬款
貸:銀行存款

金蝶1810386367a8 追問

2019-11-30 14:23

老師,采購費用可以直接轉成銷售費用等損益類費用科目,而不走存貨成本科目

蔣飛老師 解答

2019-11-30 14:24

按規(guī)定,需要記入存貨成本的

金蝶1810386367a8 追問

2019-11-30 14:25

那不計入會有什么后果或處罰

金蝶1810386367a8 追問

2019-11-30 14:32

老師那財務軟件中業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)需要對賬,如果在財務系統(tǒng)里把采購費用計入存貨,業(yè)務系統(tǒng)只有采購入庫單,一核算,那豈不是對不上數(shù)了。

金蝶1810386367a8 追問

2019-11-30 14:37

謝謝老師

蔣飛老師 解答

2019-11-30 15:25

只影響存貨的金額不影響數(shù)量的,可以對上賬的(以后最好記入存貨成本,不然就不專業(yè)了)

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相關問題討論
你好! 借方余額填寫在資產負債表
2019-11-30 13:29:28
你這邊總的預付賬款借方就是56279.72呀,應付為0,自然就是56279.72
2020-03-10 11:10:28
預收款項=“預收賬款”明細期末貸方余額+“應收賬款”明細期末貸方余額   預付款項=“預付賬款”明細期末借方余額+“應付賬款”明細期末借方余額(如有壞賬準備要減去相應的壞賬準備)
2017-07-06 17:31:39
本表分為四個部分:   第1—4行,為跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入。   第5—8行,為分期確認收入。   第9—12行,為政府補助遞延收入。   第13行,為其他未按權責發(fā)生制確認收入。   第1列“合同金額或交易金額”,填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。   第2列“賬載金額-本年”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制在本期確認金額。   第3列“賬載金額-累計”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。   第4列“稅收金額-本年”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制在本期確認金額。   第5列“稅收金額-累計”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。   第6列“納稅調整金額”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的差異需納稅調整金額,為第4-2列的余額。   二、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入項目填報解析  ?。ㄒ唬┳饨鹗杖?   1、稅法規(guī)定   《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。第十九條規(guī)定,租金收入是指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。   按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,如果合同約定的租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn),這和第九的規(guī)定存在差異,屬于收付實現(xiàn)制。   為此,《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第一條“關于租金收入確認問題”做了進一步明確的規(guī)定,根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入,應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入。   可見,稅法規(guī)定租金收入處理的基本原則是權責發(fā)生制,但也認同合同約定的承租人應付租金的日期確認收入,后者就內含收付實現(xiàn)制。   2、會計規(guī)定   會計上按照權責發(fā)生制原則確認收入,屬于當期的收入,不論款項是否收取,均作為當期的收入。   3、稅會差異   在稅法采取權責發(fā)生制原則確認租金收入的情況下,稅會不會存在差異;在稅法按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的情況下,如果合同約定的承租人應付租金的日期不是按照權責發(fā)生制來約定的,納稅人在稅務采用了這種約定來處理租金收入,則存在稅會差異??珊喡缘恼f,在稅法上采用收付實現(xiàn)制而會計上采用權責發(fā)生制情況下,存在稅法差異,需要調整。
2019-05-24 14:48:04
你好,資產負債表的預收賬款=“預收賬款”明細期末貸方余額+“應收賬款”明細期末貸方余額
2020-11-29 16:29:00
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