藏品繳納3%個人所得稅由買家交 問
那個是賣家交個稅的 答
24年已取得中級征證 25年還需要繼續(xù)教育么 問
是的,24年已取得中級征證 25年還需要繼續(xù)教育的哈 答
付25噸吊車吊集裝箱1次(天然氣管道施工)怎么入賬啊 問
那個計入工程施工-直接費用-機械使用費 答
老師我們公司是做催收的,然后現(xiàn)在要缺發(fā)票,要找第3 問
能開勞務派遣嗎?人力資源服務*勞務派遣開這種。 答
老師,系統(tǒng)安裝技術服務類型的公司,人工、所用到的 問
您好,去那種優(yōu)惠園區(qū)注冊個體開發(fā)票進來 答

預付賬款在報表中怎么填寫
答: 你好! 借方余額填寫在資產負債表
填寫資產負債表預付賬款,等于預付賬款借方余額加上應付賬款借方余額,應付賬款借方余額為零,為什么預付賬款項目只填寫56279.72?
答: 你這邊總的預付賬款借方就是56279.72呀,應付為0,自然就是56279.72
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎?
答: 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
老師您好,這張表怎么填,那種預收預付款要填寫嗎?
答: 本表分為四個部分: 第1—4行,為跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入。 第5—8行,為分期確認收入。 第9—12行,為政府補助遞延收入。 第13行,為其他未按權責發(fā)生制確認收入。 第1列“合同金額或交易金額”,填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。 第2列“賬載金額-本年”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制在本期確認金額。 第3列“賬載金額-累計”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。 第4列“稅收金額-本年”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制在本期確認金額。 第5列“稅收金額-累計”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。 第6列“納稅調整金額”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的差異需納稅調整金額,為第4-2列的余額。 二、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入項目填報解析 ?。ㄒ唬┳饨鹗杖? 1、稅法規(guī)定 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。第十九條規(guī)定,租金收入是指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。 按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,如果合同約定的租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn),這和第九的規(guī)定存在差異,屬于收付實現(xiàn)制。 為此,《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第一條“關于租金收入確認問題”做了進一步明確的規(guī)定,根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入,應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入。 可見,稅法規(guī)定租金收入處理的基本原則是權責發(fā)生制,但也認同合同約定的承租人應付租金的日期確認收入,后者就內含收付實現(xiàn)制。 2、會計規(guī)定 會計上按照權責發(fā)生制原則確認收入,屬于當期的收入,不論款項是否收取,均作為當期的收入。 3、稅會差異 在稅法采取權責發(fā)生制原則確認租金收入的情況下,稅會不會存在差異;在稅法按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的情況下,如果合同約定的承租人應付租金的日期不是按照權責發(fā)生制來約定的,納稅人在稅務采用了這種約定來處理租金收入,則存在稅會差異??珊喡缘恼f,在稅法上采用收付實現(xiàn)制而會計上采用權責發(fā)生制情況下,存在稅法差異,需要調整。


金蝶1810386367a8 追問
2019-11-30 13:32
蔣飛老師 解答
2019-11-30 13:38
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2019-11-30 14:23
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2019-11-30 14:24
金蝶1810386367a8 追問
2019-11-30 14:25
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金蝶1810386367a8 追問
2019-11-30 14:37
蔣飛老師 解答
2019-11-30 15:25