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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

莊老師

職稱(chēng)： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-11-29 19:55

 增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企業(yè)的收入，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。

  (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

  (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：銀行存款

  貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

莊老師 解答

2019-11-29 19:55

 增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企業(yè)的收入，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。

  (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

  (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：銀行存款

  貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

莊老師 解答

2019-11-29 19:55

 增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企業(yè)的收入，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。

  (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

  (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：銀行存款

  貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

Lius 追問(wèn)

2019-11-29 20:00

請(qǐng)問(wèn)開(kāi)出發(fā)票時(shí)票上體現(xiàn)稅額嗎，跟正常票一樣嗎？

Lius 追問(wèn)

2019-11-29 20:02

我能不能跟您通電話(huà)說(shuō)呢？感覺(jué)這樣不是很明白呢

莊老師 解答

2019-11-29 20:08

你好，是的，我們不能個(gè)人聯(lián)系，

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1、銷(xiāo)售時(shí) 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2、收到外匯時(shí) 借：匯兌損益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收外匯賬款 3、抵稅 ①剔稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 紅字 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）紅字 ②退稅 借：應(yīng)收出口退稅款 （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（金額等于免抵稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（金額等于免抵退稅額） ③收到退稅款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款
2020-05-28 09:59:14
你好， 建議您在咱們會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)習(xí)這個(gè)出口退稅模塊，能更專(zhuān)業(yè)的處理出口退稅的賬務(wù)問(wèn)題
2017-12-11 09:54:33
你好參考下截圖，也可以直接去看課程，真賬實(shí)操 進(jìn)出口有那個(gè)賬務(wù)處理，你可以去參考下
2021-07-31 13:38:04
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2021-04-07 14:48:14
1、銷(xiāo)售時(shí) 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2、收到外匯時(shí) 借：銀行存款 借：匯兌損益 貸：應(yīng)收外匯賬款 3、計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字） 4、退稅： 借：應(yīng)收出口退稅款 （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（免抵稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（免抵退稅額）
2020-06-01 14:36:35
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