本月內(nèi)銷開出去的增值稅專用發(fā)票是753000元，申報(bào)出口的金額2800000元，抵扣了進(jìn)項(xiàng)1800000元，會(huì)涉及到退稅問題嗎？

三寶老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-11-29 10:40

需要知道你進(jìn)項(xiàng)稅額的金額

小小的石頭仔追問

2019-11-29 10:45

我們開出去的發(fā)票是13個(gè)點(diǎn)的，
銷項(xiàng)稅額是88112.02元
進(jìn)項(xiàng)稅額是203999.16元

三寶老師解答

2019-11-29 10:54

按你出口退稅率13%計(jì)算
1、免抵退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率=2800000*13%=364000
假設(shè)你以前沒有留抵
2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上期留底稅額=88112.02-203999.16=-115887.14
3、應(yīng)退稅額
比較“期末留底稅額”與“免抵退稅額”大小，哪個(gè)數(shù)值小，哪個(gè)為實(shí)際應(yīng)退稅額。
1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=期末留底稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額
2.期末留底稅額>免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當(dāng)期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額
應(yīng)退稅額 115887.14

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