21. M公司以一批庫存商品交換N公司的一幢自用辦公樓，庫存商品的成本為800萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，公允價值為1000萬元，適用增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。辦公樓的原價為3000萬元，累計折舊2400萬元，公允價值為900萬元，增值稅銷項稅額為90萬元。經(jīng)雙方協(xié)議，由N公司支付銀行存款170萬元。M公司換入的資產(chǎn)做固定資產(chǎn)核算，N公司換入的資產(chǎn)作為庫存商品核算。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。M公司在該項非貨幣性資產(chǎn)交換中應(yīng)確認(rèn)的損益為（?。┤f元。A.200B.220C.170D.50題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏參考答案：C我的答案：BB？分錄？

答： 借銀行存款170 ，應(yīng)繳稅費-進(jìn)項稅90，固定資產(chǎn)900，貸主營業(yè)務(wù)收入950，應(yīng)交稅費-消費稅50，應(yīng)交稅費-銷項稅160 借主營業(yè)務(wù)成本800，貸庫存商品800.借跌價準(zhǔn)備20，貸主營業(yè)務(wù)成本20

請教大家一個問題：年初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0，6月計提存貨跌價準(zhǔn)備4萬，分錄，借：資產(chǎn)減值損失 4萬 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 4萬下半年銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備2萬，分錄，借：存貨跌價準(zhǔn)備 2萬 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2萬本年年底存貨跌價余額5萬，則12月底需計提跌價準(zhǔn)備3萬分錄，借：資產(chǎn)減值損失 3萬 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 3萬所得稅年度納稅怎么調(diào)？是按存貨跌價準(zhǔn)備余額5萬調(diào)增還是按資產(chǎn)減值損失累計數(shù)6萬調(diào)增？

答： 你好，納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額5萬

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

存貨跌價部分金額不能再結(jié)轉(zhuǎn)成本時提現(xiàn)把，比如本來我的商品成本10萬，可變現(xiàn)凈值是8萬元那么：借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：存貨跌價準(zhǔn)備20000借:存貨跌價準(zhǔn)備20000 貸：庫存商品20000借：銀行存款92800 貸：主營業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅增值稅銷項稅12800借:主營業(yè)務(wù)成本80000 貸：庫存商品80000

答： 結(jié)轉(zhuǎn)成本時需要結(jié)轉(zhuǎn) 借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：主營業(yè)務(wù)成本