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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2019-11-26 22:40

你這里是捐贈,也就是不取得收入對價,收回成本?

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 22:49

那是不是老板的這個意思就是錯誤的?我測算的可以抵所得稅120萬*25%=30萬,同時考慮視同銷售,應(yīng)納稅所得額需要調(diào)增捐贈品公允價值與成本之間的差額120-40=80萬,對應(yīng)所得稅80*25%=20萬,那么總體上看捐贈項目能抵所得稅30—20=10萬,老板就用10萬和捐贈品的成本40萬去對比,他想表達(dá)的是捐贈和成本價銷售,甚至降價銷售,哪個更劃算。所以讓測算捐贈是否劃算,我從哪里入手分析。

陳詩晗老師 解答

2019-11-26 23:27

單從所得稅角度來看
120×25%=30萬,40萬,虧損10萬
如果20萬出售,也就是20×25%=5萬元,也就是虧損15萬
捐贈更劃算

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:33

您上述求得30萬,為什么不考慮稅會差異,在匯算清繳時要調(diào)增所得稅額(公允價值—成本40萬)*25%,這個公允價值是否就是捐贈收據(jù)上開具的120萬這個金額?

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:34

當(dāng)20萬降價出售,成本為40萬,利潤總額為負(fù)數(shù)20萬,哪里還有所得稅一說?

陳詩晗老師 解答

2019-11-26 23:34

你抵稅是按120抵扣,你是120計入營業(yè)外支出的
而不是80

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:38

是120進(jìn)營業(yè)外支出,但是次年匯算清繳,捐贈得視同銷售,公允價值為120,成本40,就要調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬,最后補(bǔ)稅款80*25%=20萬,不就等于捐贈抵30萬所得稅,同時匯算清繳補(bǔ)稅20萬,打通了看,最后就是抵10萬所得稅

陳詩晗老師 解答

2019-11-27 08:42

對的,后面的處理,我沒考慮視同銷售。
相當(dāng)于10萬的差額,也就是虧損30

魯西西向前沖 追問

2019-11-27 09:02

那考慮后面的視同銷售處理,是否就是特價銷售處理更劃算?

陳詩晗老師 解答

2019-11-27 10:25

特價銷售更劃算,同學(xué)

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你這里是捐贈,也就是不取得收入對價,收回成本?
2019-11-26 22:40:23
用你的進(jìn)貨價計入,不用交增值稅
2019-06-27 18:28:08
你好 進(jìn)口增值稅不包含在進(jìn)口商品的成本中 是進(jìn)貨價+入庫前運(yùn)費(fèi) 保險費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅
2019-08-09 16:27:12
一般納稅人的話不包括,是要價稅分離
2019-03-12 22:28:30
加增值稅,,因?yàn)椴少彆r取得的是普票,普票不能抵扣全額記成本
2020-02-26 11:56:55
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