魯西西向前沖 追問

2019-11-26 22:49

那是不是老板的這個(gè)意思就是錯(cuò)誤的？我測算的可以抵所得稅120萬*25%=30萬，同時(shí)考慮視同銷售，應(yīng)納稅所得額需要調(diào)增捐贈(zèng)品公允價(jià)值與成本之間的差額120-40=80萬，對應(yīng)所得稅80*25%=20萬，那么總體上看捐贈(zèng)項(xiàng)目能抵所得稅30—20=10萬，老板就用10萬和捐贈(zèng)品的成本40萬去對比，他想表達(dá)的是捐贈(zèng)和成本價(jià)銷售，甚至降價(jià)銷售，哪個(gè)更劃算。所以讓測算捐贈(zèng)是否劃算，我從哪里入手分析。

陳詩晗老師 解答

2019-11-26 23:27

單從所得稅角度來看
120×25%=30萬，40萬，虧損10萬
如果20萬出售，也就是20×25%=5萬元，也就是虧損15萬
捐贈(zèng)更劃算

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:33

您上述求得30萬，為什么不考慮稅會(huì)差異，在匯算清繳時(shí)要調(diào)增所得稅額（公允價(jià)值—成本40萬）*25%，這個(gè)公允價(jià)值是否就是捐贈(zèng)收據(jù)上開具的120萬這個(gè)金額？

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:34

當(dāng)20萬降價(jià)出售，成本為40萬，利潤總額為負(fù)數(shù)20萬，哪里還有所得稅一說？

陳詩晗老師 解答

2019-11-26 23:34

你抵稅是按120抵扣，你是120計(jì)入營業(yè)外支出的
而不是80

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:38

是120進(jìn)營業(yè)外支出，但是次年匯算清繳，捐贈(zèng)得視同銷售，公允價(jià)值為120，成本40，就要調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬，最后補(bǔ)稅款80*25%=20萬，不就等于捐贈(zèng)抵30萬所得稅，同時(shí)匯算清繳補(bǔ)稅20萬，打通了看，最后就是抵10萬所得稅

陳詩晗老師 解答

2019-11-27 08:42

對的，后面的處理，我沒考慮視同銷售。
相當(dāng)于10萬的差額，也就是虧損30

魯西西向前沖 追問

2019-11-27 09:02

那考慮后面的視同銷售處理，是否就是特價(jià)銷售處理更劃算？

陳詩晗老師 解答

2019-11-27 10:25

特價(jià)銷售更劃算，同學(xué)