晶 追問

2019-11-25 08:58

老師怎么做會(huì)計(jì)分錄呢

樸老師 解答

2019-11-25 09:03

1.購買材料

借：原材料
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 

2. 領(lǐng)用材料時(shí)

借：工程施工--合同成本---材料安裝 
貸：原材料

3.工程在建時(shí)

借:工程施工---合同成本
貸:原材料等其他科目

4.工程結(jié)算時(shí)

借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算

5.完工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時(shí)計(jì)算出工程施工毛利，分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工--合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時(shí)，結(jié)算工程，分錄：

借：工程結(jié)算
貸：工程施工--合同毛利
工程施工---合同成本

計(jì)提工資：
施工人員工資計(jì)提時(shí)，分錄：

借：工程施工---合同成本--間接費(fèi)用---工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資計(jì)提數(shù)

2.管理人員工資計(jì)提時(shí)，分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬

晶 追問

2019-11-25 09:09

老師，我們現(xiàn)在前面沒有任何采買原材料的過程，剛成立不久，中標(biāo)的這個(gè)合同，就這個(gè)合同而言怎么做分錄呢

樸老師 解答

2019-11-25 09:11

只是合同沒有經(jīng)濟(jì)往來可以先不做賬

晶 追問

2019-11-25 09:12

有呀老師，我們簽了合同，對(duì)方就會(huì)按照合同金額把資金打過來

樸老師 解答

2019-11-25 09:15

那就先做預(yù)收款吧

晶 追問

2019-11-25 09:18

老師應(yīng)該不是放在預(yù)收款里面吧，我們是和甲方簽訂合同做營造林，甲方把資金給我們，我們就開始造林了，覺得放預(yù)收好像不合適

樸老師 解答

2019-11-25 09:22

你先放預(yù)收，然后按照完工比例結(jié)轉(zhuǎn)收入就行了

晶 追問

2019-11-25 09:37

老師不是直接確認(rèn)收入嗎，有點(diǎn)兒暈呀

樸老師 解答

2019-11-25 09:45

按照完工比例法來做