簡單點(diǎn) 追問

2019-11-23 09:28

現(xiàn)在是這樣，分公司每年付給總公司一定的管理費(fèi)，然后分公司以總公司的名義接項(xiàng)目(因?yàn)榭偣居邢嚓P(guān)資質(zhì))，然后分公司接到項(xiàng)目后由分公司做，這樣就產(chǎn)生了施工的一些費(fèi)用，還有員工出去施工的差旅費(fèi)等，最后完成項(xiàng)目后，總公司只負(fù)責(zé)給分公司接到的項(xiàng)目客戶開票，然后總公司收到項(xiàng)目款，總公司再把他們因?yàn)殚_票產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)從項(xiàng)目款里扣掉，再把剩余的項(xiàng)目款打給我們這邊，總公司是想這樣做，然后就是這剩余的項(xiàng)目款是打進(jìn)老板私賬還是走分公司公賬的問題，這里又好麻煩，最后錢怎么走不太清楚，就想請(qǐng)教一下老師，一般這種情況的話分公司會(huì)計(jì)要怎么做賬啊

樸老師 解答

2019-11-23 09:40

這個(gè)就是分公司掛靠總公司，分公司要給總公司提供成本票

簡單點(diǎn) 追問

2019-11-23 09:51

但是現(xiàn)在分公司不給總公司提供成本票，分公司現(xiàn)在施工的這些費(fèi)用，基本都是員工的差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，就想問這些費(fèi)用分公司要怎么入賬啊，差旅費(fèi)如何入賬，公司外聘員工的勞務(wù)費(fèi)要怎么入賬

樸老師 解答

2019-11-23 09:54

那總公司打款的話只能計(jì)入往來，分公司的支出可以計(jì)入工程施工里面

簡單點(diǎn) 追問

2019-11-23 10:05

老師說分公司的支出計(jì)入工程施工，但是分公司沒有開票啊，票是總公司開的，相關(guān)稅費(fèi)也是相當(dāng)于總公司代交了(總公司在項(xiàng)目款里扣除了相關(guān)稅費(fèi)才把剩余的款打給分公司)，分公司沒有開票的話，這樣不就沒有收入了嗎，那些支出計(jì)入工程施工的話，最后是不是要轉(zhuǎn)成主營業(yè)務(wù)成本啊，那這樣的話，沒有收入，能有成本入賬嗎

樸老師 解答

2019-11-23 10:10

你有工程，跟工程有關(guān)的就計(jì)入工程成本里

簡單點(diǎn) 追問

2019-11-23 10:14

這個(gè)要怎么做分錄呢？就是上面說的背景，分公司收到一些員工出去施工拿回來報(bào)銷的差旅費(fèi)，麻煩老師把詳細(xì)的分錄寫一下，要完整的(計(jì)入工程施工之后要怎么樣呢)

樸老師 解答

2019-11-23 10:16

差旅費(fèi)也可以計(jì)入工程施工或企業(yè)管理費(fèi)，總的來講他屬于費(fèi)用科目；

工程施工在完工的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算（業(yè)務(wù)收入）科目里；

工程完工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：工程結(jié)算（主營業(yè)務(wù)收入） 貸：工程施工-差旅費(fèi)；

簡單點(diǎn) 追問

2019-11-23 10:45

這里的差旅費(fèi)不是算成本費(fèi)用嗎，怎么最后進(jìn)收入了??????，這里有些不懂

樸老師 解答

2019-11-23 11:17

可以計(jì)入費(fèi)用，跟工程有關(guān)的計(jì)入工程成本

簡單點(diǎn) 追問

2019-11-23 11:45

我的意思是跟工程有關(guān)的支出計(jì)入工程成本，那工程完工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，為什么要把工程成本轉(zhuǎn)入工程結(jié)算(主營業(yè)務(wù)收入)，就是上面老師給出的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，成本最后進(jìn)入了收入?

樸老師 解答

2019-11-23 11:52

一、沒有收入，按照配比原則就不結(jié)轉(zhuǎn)成本。但間接費(fèi)不屬于工程施工，月末不能有余額，沒收入也要結(jié)轉(zhuǎn)間接費(fèi)。 工程施工借方余額我們通常叫它“未完施工”，即沒有收入的成本。 有了收入時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)成本。按人工、材料 、機(jī)械、其他直接費(fèi)等一一結(jié)轉(zhuǎn)。

1、主營業(yè)務(wù)成本：是損益類帳戶，用來核算企業(yè)銷售商品產(chǎn)品提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的成本。

2、它的借方登記已銷售商品產(chǎn)品勞務(wù)供應(yīng)等的實(shí)際成本；貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。該帳戶也應(yīng)按產(chǎn)品類別設(shè)置明細(xì)分類帳戶。

3、庫存商品：是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。

4、為進(jìn)行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，實(shí)行售價(jià)金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目。
二、有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)生的成本

借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)）

貸：銀行存款            

開出工程款時(shí)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，

借：銀行存款    

貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入   

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工

借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本

貸：工程施工—人工費(fèi)—材料費(fèi)—機(jī)械費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤  

貸：主營業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本 

借：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入  

貸：本年利潤    注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時(shí)沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。