一般納稅人應(yīng)交增值稅年初余額比實(shí)際多23，怎么調(diào)整呢？從以前申報(bào)表和賬務(wù)上查不出來(lái)哪里出了問(wèn)題。

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2019-11-21 09:12

如果差異金額很大,就要按每月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行一一核對(duì),賬面銷(xiāo)售稅額和月末的開(kāi)票匯總表核對(duì),賬面的進(jìn)項(xiàng)稅額和認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)表核對(duì).如果核對(duì)無(wú)誤看看核算金額有沒(méi)有算錯(cuò)或?qū)戝e(cuò),這樣按月往前推一定能查到哪里錯(cuò)了.

從 開(kāi)始追問(wèn)

2019-11-21 09:15

差額23元，往前查了6年了，還是沒(méi)查出來(lái)，再往前十幾年有的資料已經(jīng)不全了

樸老師解答

2019-11-21 09:15

那你就賬上補(bǔ)計(jì)提23元吧

從 開(kāi)始追問(wèn)

2019-11-21 09:18

老師，分錄怎么寫(xiě)？

樸老師解答

2019-11-21 09:23

如果是以前年度的應(yīng)交稅金賬面余額借方比實(shí)際多，賬務(wù)處理：
1、調(diào)整時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--XX稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整

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