YL 追問(wèn)

2019-11-14 12:13

老師，個(gè)人火車票，機(jī)票屬于費(fèi)用，但是它可以作為國(guó)際免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的依據(jù)嗎，有沒(méi)有什么文件說(shuō)明的？

莊老師 解答

2019-11-14 12:41

個(gè)人姓名抬頭的火車票，機(jī)票屬于費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)需轉(zhuǎn)出

YL 追問(wèn)

2019-11-14 13:06

我知道老師，但是國(guó)際免稅收入轉(zhuǎn)出提取的依據(jù)就是費(fèi)用呀，所以哪些費(fèi)用屬于免稅收入可以轉(zhuǎn)出的，哪些屬于不能轉(zhuǎn)出的呢，是針對(duì)免稅收入轉(zhuǎn)出這個(gè)公式來(lái)說(shuō)的

莊老師 解答

2019-11-14 15:20

從事貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的試點(diǎn)納稅人應(yīng)分別核算應(yīng)征增值稅、免征增值稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額中屬于國(guó)際貨物運(yùn)輸代理免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
  適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
  不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）”

YL 追問(wèn)

2019-11-14 16:46

老師，這里的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額是包含成本和費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)吧？

YL 追問(wèn)

2019-11-14 16:47

您發(fā)的公式是免稅收入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出公式嗎

莊老師 解答

2019-11-14 16:56

你好，是的，公式是免稅收入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出公式

YL 追問(wèn)

2019-11-14 17:31

按照這個(gè)公式的話，分子上就不能是只針對(duì)費(fèi)用了，應(yīng)該是成本和費(fèi)用總和的進(jìn)項(xiàng)吧？

莊老師 解答

2019-11-14 19:50

你好，是的，只能分可以抵扣和不可以抵扣部分，