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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

馮老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師 會(huì)計(jì)師 經(jīng)濟(jì)師

2016-03-30 13:59

例如：2014.05工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，簽訂合同金額是1200萬(wàn)，已經(jīng)結(jié)算并且取得發(fā)票的工程價(jià)款1000萬(wàn)元，尚有部分尾款未決算也未取得發(fā)票，可使用20年
1） 如果在2015年08月份完工工程決算，金額是1400，取得剩余400萬(wàn)發(fā)票，
在2014年匯算清繳時(shí)，是不是會(huì)計(jì)與稅法一致，計(jì)稅基礎(chǔ)都是1200萬(wàn)。2014年度折舊額=1200/20/12*6=30都允許扣除。
2015年度會(huì)計(jì)折舊額=5*8 （1400-5* 14）/（20*12-14）*4
   稅法折舊額=1000/20/12*8 1400/20/12*4 （1400-1000）/20/12*8，       
2015稅法折舊額是不是要調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)改為1000萬(wàn)， 2014年的6個(gè)月折舊額是不是不能納稅調(diào)整的折舊額（1400-1000）/20/12*6。

sz 追問(wèn)

2016-03-30 14:01

2015年度稅法折舊額=1000/20/12*8 1400/20/12*4 （1400-1000）/20/12*8

sz 追問(wèn)

2016-03-30 14:06

老師，剛才有幾個(gè)加號(hào)沒(méi)有顯示出來(lái)，麻煩請(qǐng)看這個(gè)圖片

sz 追問(wèn)

2016-03-30 14:27

意思是說(shuō)實(shí)際操作中即使過(guò)了12個(gè)月取得發(fā)票，也能追溯調(diào)整以前年度的折舊差額？

sz 追問(wèn)

2016-03-30 15:44

這樣的話，2015年的稅法認(rèn)可的折舊額=2015年度的計(jì)稅基礎(chǔ)1400萬(wàn)的折舊額 2014年度（1400-1200）差額的折舊額嗎？那么這樣在所得稅匯算清繳中做納稅調(diào)整應(yīng)該向稅務(wù)局做專項(xiàng)申報(bào)，才能抵減。而且這種追溯調(diào)整應(yīng)該有5年的限制吧

sz 追問(wèn)

2016-03-30 15:45

2015年的稅法認(rèn)可的折舊額=2015年度的計(jì)稅基礎(chǔ)1400萬(wàn)的折舊額 加上2014年度（1400-1200）差額的折舊額

馮老師 解答

2016-03-30 12:24

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)按合同價(jià)入賬并計(jì)提折舊。12月內(nèi)取得發(fā)票，該折舊金額稅務(wù)承認(rèn)，12個(gè)月內(nèi)沒(méi)有取得發(fā)票，折舊稅務(wù)不承認(rèn)，予以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

馮老師 解答

2016-03-30 14:16

2014年處理正確。雖然2015年5月沒(méi)有取得400萬(wàn)發(fā)票，但是在8月份取得了。在實(shí)際操作中，可以補(bǔ)提2014年度（1400-1200萬(wàn)）計(jì)算的折舊，2015年度可以按1400萬(wàn)計(jì)提折舊。

馮老師 解答

2016-03-30 15:20

是這樣的。實(shí)際操作中即使過(guò)了12個(gè)月取得發(fā)票，也能追溯調(diào)整以前年度的折舊差額

馮老師 解答

2016-03-30 17:06

是這樣的。不必做專項(xiàng)申報(bào)。固定資產(chǎn)報(bào)廢毀損的時(shí)候需要做專項(xiàng)申報(bào)。

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購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)按合同價(jià)入賬并計(jì)提折舊。12月內(nèi)取得發(fā)票，該折舊金額稅務(wù)承認(rèn)，12個(gè)月內(nèi)沒(méi)有取得發(fā)票，折舊稅務(wù)不承認(rèn)，予以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
2016-03-30 12:24:32
你好，如果沒(méi)有特殊情況，計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面金額，稅收折舊就是計(jì)提的賬面折舊金額
2018-05-14 09:12:16
你好 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 稅收折舊額：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
2019-04-25 14:10:40
累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。 固定資產(chǎn)的價(jià)值在使用的過(guò)程中，會(huì)因?yàn)榉N種因素(磨損、陳舊)不斷地減少，我們稱之為折舊。累計(jì)折舊實(shí)際上就是固定資產(chǎn)更新準(zhǔn)備金的合計(jì)數(shù) 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。 一般情況下，稅法認(rèn)定的資產(chǎn)取得成本為購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的金額。在資產(chǎn)持續(xù)持有的過(guò)程中，可在未來(lái)期間稅前扣除的金額是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額。
2020-05-15 10:40:36
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是資產(chǎn)的原始入賬價(jià)值
2019-04-24 08:28:38
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