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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2019-11-13 09:45

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
—應交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款
貸：應收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退稅款
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）

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相關(guān)問題討論
您好，應該來講出口當月就要開票確認收入
2019-12-30 21:36:30
你好，各地規(guī)定有點出入，具體要問你的稅務專管員
2019-05-15 10:59:24
你好！看看這里對你有幫助 http://blog.sina.com.cn/s/blog_9f41e3dd0101910z.html
2016-01-22 15:45:50
您好！按理說如果數(shù)據(jù)不對的話，在自動檢查的時候是不可能通過的，如果通過了您可以聯(lián)系稅務局出口退稅專管員取消
2019-05-27 11:57:52
四類企業(yè)是需要先收匯后退稅的重點范圍之一。那么，什么情況下，出口企業(yè)分類管理類別是四類？ 2016年第46號第七條規(guī)定： 具有下列情形之一的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應評定為四類： （1）評定時納稅信用級別為D級。 （2）上一年度發(fā)生過拒絕向國稅機關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證等情形。 （3）上一年度因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定，被稅務機關(guān)行政處罰或被司法機關(guān)處理過的。 （4）評定時企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)，或者停止出口退稅權(quán)屆滿后未滿2年。 （5）四類出口企業(yè)的法定代表人新成立的出口企業(yè)。 （6）列入國家聯(lián)合懲戒對象的失信企業(yè)。 （7）海關(guān)企業(yè)信用管理類別認定為失信企業(yè)。 （8）外匯管理的分類管理等級為C級。 （9）存在省國家稅務局規(guī)定的其他嚴重失信或風險情形。 四、非上述三類受嚴管的出口企業(yè)，收匯政策是如何規(guī)定的？ 結(jié)合2013年30號公告第一條和第四條，不要求先收匯后退稅的其他出口企業(yè)申報的出口貨物退（免）稅，可不提供出口收匯憑證，但須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)（出口年度的次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期的截止日）收匯并按規(guī)定提供收匯資料（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣）；未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，適用增值稅免稅政策。
2019-01-17 17:24:30
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