1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元,系去年購(gòu)入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。已知:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%,個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。 1、問1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是解：應(yīng)納個(gè)稅稅額=[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元 2、問1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是解：應(yīng)納增值稅=(945000-840000)÷(1+5%)×5%=5000元為什么兩次價(jià)稅分離不同呢？

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2019-11-12 17:00

增值稅是差額計(jì)稅，同學(xué)

京京追問

2019-11-12 17:04

老師您好，第二問明白了，差額計(jì)稅。
第一問計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）*20%
收入總額做價(jià)稅分離時(shí)候?yàn)槭裁词侵苯?45000*（1+5%），這樣分離出來的增值稅是45000元了呢

陳詩晗老師解答

2019-11-12 17:48

第一你不能這樣計(jì)算增值稅
這里只是分離個(gè)稅的計(jì)稅收入

1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元,系去年購(gòu)入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
已知:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%,個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。
1、問1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是
解：應(yīng)納個(gè)稅稅額=[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
2、問1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是
解：應(yīng)納增值稅=(945000-840000)÷(1+5%)×5%=5000元
為什么兩次價(jià)稅分離不同呢？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。