勞務(wù)派遣差額納稅，如何做賬

答： 按照財稅【2016】47號規(guī)定，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人 企業(yè)是一般納稅人，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 如果小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 而會計處理的規(guī)定，則按照財會【2012】13號規(guī)定：　　 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目. 派遣人員的工資發(fā)放不論是是用工方發(fā)放，還是勞務(wù)派遣方發(fā)放。如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。 1、一般納稅人 例如：甲公司是一家擁有一般納稅資格的勞務(wù)派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計50萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。甲公司選擇差額納稅?！　? （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入476 190.48 　　　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 23 809.52 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本428 571.43 　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)21 428.57 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 280 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅2 380.95 　　貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 2 380.95　　 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理 　(二)小規(guī)模納稅人 【例題】乙公司是一家小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計50萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。乙公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入476 190.48 　　　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅23 809.52 （2）確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減 借：主營業(yè)務(wù)成本 428 571.43 　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅 21 428.57 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 280 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=23 809.52-21 428.57=2 380.95元

一般納稅人勞務(wù)派遣差額征稅的賬怎么做

答： 你好！ 增值稅會計處理的規(guī)定 (財會[2012]13號)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 賬務(wù)處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入952 380.95 　　　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本914 285.71 　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險一金 210 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

，物業(yè)公司勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)能差額納稅嗎？一般納稅人用勞務(wù)派遣有辦法避稅嗎

答： 老師好，我們公司是物業(yè)管理公司，現(xiàn)在是小規(guī)模納稅人，由于公司開票數(shù)量己達到一般納稅人標準，稅局會強制升級成一般納稅人，公司性質(zhì)和當(dāng)?shù)亻_票情況，我們公司能取得的進項抵扣發(fā)票幾乎沒有，這種情況下，交稅數(shù)額會非常大，我想咨詢一下，物業(yè)管理公司的差額納稅項目有哪幾種?。縿趧?wù)派遣項目能差額納稅嗎？請老師給具體指導(dǎo)！謝謝老師！