澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:45

然后是每個月攤銷，還是五五攤銷??？

鄒老師 解答

2019-11-12 09:46

你好，固定資產沒有五五攤銷的說法，五五攤銷是針對低值易耗品的攤銷方法 
可以一次性計提折舊，也可以按一定年限平均攤銷

澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:51

你好，如果是計入固定資產，那一次性計提折舊怎么計提，例如復印機是9000元，分錄怎么寫？

鄒老師 解答

2019-11-12 09:52

你好
借；固定資產，貸；銀行存款等科目
次月一次性計提折舊，借；管理費用，貸；累計折舊

澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:55

你好，次月計提是寫分錄 借管理費用-辦公費 9000元，貸 累計折舊 9000元，這樣對嗎？

鄒老師 解答

2019-11-12 09:56

你好，如果沒有預留殘值，是這樣做計提折舊分錄的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:58

如果預留殘值，大概是預留多少，按照多少比例來預留殘值？

鄒老師 解答

2019-11-12 10:00

你好，殘值率由企業(yè)估計確定，一般是0%-5%

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:16

你好，預留殘值的分錄怎么寫啊？（如果是按照5%預留殘值）

鄒老師 解答

2019-11-12 10:18

你好，不需要針對預留的殘值做分錄的
殘值在固定資產處置的時候才需要結轉到固定資產清理科目的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:21

也就是說，如果固定資產復印機不使用了，賣掉了，才寫分錄轉到固定資產清理科目，是吧

鄒老師 解答

2019-11-12 10:24

你好，是的，是這樣的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:54

你好，如果固定資產小金額是一次性計提，那大金額就是可以每月計提，還是說，只要是一次性計提，以后就不能更改了？

鄒老師 解答

2019-11-12 10:56

你好，可以針對不同的固定資產采取不同的折舊政策
折舊方法一經確定不得隨意變更的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:59

可以這樣理解嗎？這個復印機一次性計提折舊，如果另外一個固定資產如果是每月計提，就必須每月計提。一種固定資產只能用一種方法折舊，

鄒老師 解答

2019-11-12 11:04

你好，是的，是這樣的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:05

我一開始以為是，所有固定資產只能用一種方法，謝謝老師

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:07

你好，匯算清繳時要調整嗎？

鄒老師 解答

2019-11-12 11:09

你好，是因為什么原因需要調整？

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:13

平時申報的時候，要填列固定資產加速折舊那張表
以后匯算清繳，要納稅調增    這是看以前學生提問的，老師的回復，是不是現在有所改變？

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:15

答

辜老師 | 官方答疑老師 

職稱：注冊會計師+中級會計師

解題：27573個好評：27526個

固定資產沒有一次性折舊辦法的，只是500萬以下的資產，稅務上可以一次性稅前扣除

2019-02-27,15:42:16

冬冬 | 會計達人

追問：那稅務上可以一次性扣除，會計要是做賬時就是還是按照分期攤銷可以嗎？匯算清繳時需要調整嗎？

2019-02-27,15:45:03

辜老師| 官方答疑老師

是的，稅務上可以一次性扣除，會計要是做賬時還是按照分期折舊，你平時申報的時候，要填列固定資產加速折舊那張表
以后匯算清繳，要納稅調增

2019-02-27,15:57:42

冬冬 | 會計達人

追問：固定資產加速折舊那張表是有單價500萬的固定資產就需要填寫嗎？

2019-02-27,15:59:58

辜老師| 官方答疑老師

是的，那張表需要填列

2019-02-27,16:00:45

冬冬 | 會計達人

追問：5000單價以下的固定資產不用填寫固定資產加速折舊表吧

2019-02-27,16:56:24

辜老師| 官方答疑老師

如果你沒有作為固定資產核算，不用填列

2019-02-27,17:17:35

冬冬 | 會計達人

追問：做為固定資產核算了，但是沒填固定資產加速折舊表。

2019-02-27,17:21:36

冬冬 | 會計達人

追問：就是當月計入固定資產，當月全部計提折舊了計入管理費用里面了。行嗎

2019-02-27,17:22:15

辜老師| 官方答疑老師

你可以直接計入管理費用

2019-02-27,18:20:01

冬冬 | 會計達人

追問：我就是想固定資產有這筆，所以先計入固定資產，然后又計入管理費用計提折舊。金額也不多，也就幾萬塊錢。應該不用調整了吧？

2019-02-27,18:26:22

辜老師| 官方答疑老師

你匯算清繳不用填固定資產加速折舊表，因為你賬面已經全部計入費用 了，但是你這種核算方式不符合固定資產的折舊核算要求

2019-02-27,18:33:44

冬冬 | 會計達人

追問：是啊，那如果稅務檢查會不會有麻煩啊

2019-02-27,18:35:15

辜老師| 官方答疑老師

稅務局不會管這個，問題也不大，如果你想一次性費用化，不用通過固定資產

2019-02-27,18:36:29

冬冬 | 會計達人

追問：嗯嗯，要是一次性費用化就是不用填寫固定資產加速折舊表了吧？另外，這種單價低于5000的就是想固定資產里面賬上能查到。有其他的解決辦法嗎？

2019-02-27,18:38:18

辜老師| 官方答疑老師

如果直接計入費用1，是沒辦法查到的，你只能自己另外登記

2019-02-27,19:18:38

冬冬 | 會計達人

追問：稅務上可以一次性扣除，會計要是做賬時還是按照分期折舊，平時申報的時候，要填列固定資產加速折舊那張表是指需要企業(yè)所得稅調減的時候一直填寫到本年年底。這是稅收折舊大于會計折舊的情況嗎？
另外，以后匯算清繳，要納稅調增，是指下一年度稅務折舊小于會計折舊嗎？就是以前年度已經稅務快速折舊完了，即已經調減了企業(yè)所得稅了。

2019-02-27,19:55:30

辜老師| 官方答疑老師

是的，以后年度，賬面還有折舊額，但是稅務上已經全部扣除了，所以后面年度要調增

2019-02-27,20:27:56

冬冬 | 會計達人

追問：后面年度要調增就是調增本年會計部分的折舊吧？因為稅法折舊已經調整完了。

2019-02-27,21:30:36

辜老師| 官方答疑老師

是的，是賬面的折舊額調增，你的理解是對的

2019-02-28,08:43:27

冬冬 | 會計達人

追問：那這調增金額匯算清繳時填寫在哪里

2019-02-28,08:48:05

辜老師| 官方答疑老師

填列在固定資產折舊表里面的一次性折舊

2019-02-28,10:38:30

冬冬 | 會計達人

追問：這是調增還是調減金額

2019-02-28,10:49:11

辜老師| 官方答疑老師

你后年年度是要調增了，因為這個資產的折舊費用，你之前一次性扣除了，會計上的折舊費就不能稅前扣除了

2019-02-28,10:52:10

冬冬 | 會計達人

追問：謝謝老師，就是以后年度調增就是填寫在固定資產折舊表里面的一次性折舊里面就可以調增企業(yè)所得稅了嗎？

2019-02-28,10:55:57

辜老師| 官方答疑老師

是的，是可以調整的

2019-02-28,11:25:08

鄒老師 解答

2019-11-12 11:18

你好，稅法上允許一次性扣除，那匯算清繳就不需要調整的