阿童木 追問

2019-11-11 16:50

比如開票的時(shí)候是5萬(wàn)，發(fā)票注明100%折扣-5萬(wàn)，等于發(fā)票是0元開出去的。

要多交什么稅費(fèi)呢

會(huì)計(jì)分錄要如何寫呢

龍楓老師 解答

2019-11-11 20:25

商業(yè)折扣是能夠扣除的，財(cái)務(wù)折扣不能扣除的
1．商業(yè)折扣
（為促銷給予 的價(jià)格扣除）
應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后
的金額確定銷售收入、應(yīng) 收賬款和銷項(xiàng)稅額。
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （扣除商業(yè)折扣） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2．現(xiàn)金折扣
（為鼓勵(lì)債務(wù) 人提前付款的 債務(wù)扣除）
應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前 的金額確定銷售商品收 入、應(yīng)收賬款和銷項(xiàng)稅額。 現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì) 入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （不扣除現(xiàn)金折扣） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）
借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用 （實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣） 貸：應(yīng)收賬款
假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅額： 現(xiàn)金折扣＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×現(xiàn)金折扣比例 假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅額： 現(xiàn)金折扣＝（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋銷項(xiàng)稅額）×現(xiàn)金折扣比例