車輛清理（固定資產(chǎn)清理），車輛清理只賣5000元，屬于虧損（營業(yè)外支出），如果繳納增值稅主表表一應該填哪，利潤表中的利潤和主表利潤之間有差異？

答： 你這個是幾時買的，買的時候是一般納稅人么，一般計稅填寫附表1中13%一欄，要是簡易，附注1：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售舊貨按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報 (一)計算應納稅額 1.按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2% 2.只能開具增值稅普通發(fā)票 (二)如何報表申報 1.填寫附表1：按照開票或未開票應將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應的欄次，其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產(chǎn)處理價格)÷(1+3%)； 2.填寫申報表主表：應將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，申報表一般自動計算； 3.填寫申報表主表：同時將1%的減免稅額（即含稅銷售額÷(1+3%)×1%），填寫至23行“應納稅額減征額”。 附注2：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報 (一)計算應納稅額 1.放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%) 2.可以開具增值稅專用發(fā)票 (二)如何報表申報 1.填寫附表1：按照開票或未開票應將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應的欄次，其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產(chǎn)處理價格)÷(1+3%)； 2.填寫申報表主表：應將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，申報表一般自動計算。 利潤表上面就是營業(yè)外支出下面，這個是增值稅和所得稅有差異

運輸公司車輛清理（固定資產(chǎn)清理），車輛清理只賣5000元，屬于虧損（營業(yè)外支出），（原值20萬，計提折舊8萬折舊，賬面價值11.5萬元）如果按13%繳納增值稅，利潤表的營業(yè)外支出就有11.5萬元，處理固定資產(chǎn)的營業(yè)外支出能不能所得稅前扣除呢？

答： 依據(jù)《關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告[2011]25號)第五條: 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除. 因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國家稅務總局公告[2011]25號準備資產(chǎn)損失申報資料,向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問，車輛固定資產(chǎn)清理，繳納增值稅，附表一如何填寫

答： 同學你好 按稅率填寫