景琛 追問

2019-11-07 16:33

銷售商品開出專票價款100萬，增值稅13萬，銷售商品為客戶代墊運輸費1萬，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額數(shù)是多少？

小妍老師 解答

2019-11-07 16:34

您好！借：應(yīng)收賬款  113   貸：主營業(yè)務(wù)收入  100   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13   借：其他應(yīng)收款  1   貸：銀行存款  1

景琛 追問

2019-11-07 16:39

但是我們初級題庫里有一道題，原題是某企業(yè)采用收承付結(jié)算方式銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，銷售商品為客戶代墊運輸費5萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）萬元。
答案是1135

小妍老師 解答

2019-11-07 16:43

您好！代墊的運輸費，企業(yè)只是起到了中介作用，并不是銷售貨物應(yīng)收貨款的主要組成部分，這筆運輸費一收一付，具有往來的性質(zhì)，計入其他應(yīng)收款更合理，但是計入應(yīng)收賬款對于資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)余額來講沒有影響。