向上走 追問

2019-11-06 14:09

假如說固定資產(chǎn)已經(jīng)按照年限折舊完了，就可以報廢了對嗎？

maize老師 解答

2019-11-06 14:10

這個處置才做報廢分錄，沒有處置掛賬上就可以

向上走 追問

2019-11-06 14:13

就是已經(jīng)處置了，但是已經(jīng)賣不了多少錢了，比如一批電腦2019.6.30到期，原價10萬，折舊后剩余5000元，然后賣了3000元，這種怎么處理，求具體分錄。

maize老師 解答

2019-11-06 14:19

你是小規(guī)模還是一般納稅人？

向上走 追問

2019-11-06 14:20

一般納稅人，帶數(shù)據(jù)的分錄。

maize老師 解答

2019-11-06 14:27

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊100000-5000
固定資產(chǎn)清理5000
貸：固定資產(chǎn)原值100000
2.處置報廢取得收入
借：現(xiàn)金/銀行存款等3000
貸：固定資產(chǎn)清理3000/(1+13%)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3000/(1+13%)*13%
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失5000-3000/(1+13%)
貸:固定資產(chǎn)清理5000-3000/(1+13%)