有一筆以前年度補(bǔ)貼，做在了短期借款，不用償還的，如果2019年調(diào)整后，還需要繳納所得稅嗎，2019年虧損，可以用它來彌補(bǔ)嗎。分錄怎么做呢，直接借:短期借款;貸:營業(yè)外收入 可以嗎？ 還有需要有別的分錄呢

答： 同學(xué)你好！嚴(yán)格來說，是在收到的當(dāng)年納所得稅的，如果當(dāng)年不虧損，是要交稅的，你現(xiàn)在做到2019需要準(zhǔn)備一些資料，證明以前是借款，現(xiàn)在是營業(yè)外收入。分錄可以這樣做的。

1、補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅貸：銀行存款借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費-借：未利潤分配貸：以前年度損益調(diào)整2、滯納金處罰:借：營業(yè)外支出貸：銀行存款

答： 全資子公司注消后,子公司的虧損及應(yīng)付母公司的款項,母公司需作帳務(wù)處理嗎?怎樣做?

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我司申報企業(yè)所得稅，季度可以享受小微減免，年度不符合，享受不了，那賬務(wù)怎么處理？1、如1季度末計提：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅；2、下個月申報后， 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，貸：營業(yè)外收入；3、到三季度或年度無法享受時，借：所得稅（當(dāng)期+前期享受減免），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅；疑問：那前期享受減免計入營業(yè)外收入科目金額直接轉(zhuǎn)入本年利潤了，所以營業(yè)外收入科目計的減免稅不用做任何調(diào)整是嗎

答： 你前期小微企業(yè)的減免， 你應(yīng)該直接按減免后的金額計提所得稅費用，不需要確認(rèn)營業(yè)外收入的