你 好，同學(xué)?？梢宰鳛閷ｍ?xiàng)附加扣除的

老師，對(duì)外承包人員工資怎么處理

這個(gè)是可以抵減個(gè)人所得稅這個(gè)，

最好最準(zhǔn)確的辦法就是直接給稅務(wù)局打電話，問(wèn)稅務(wù)局。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）發(fā)布后，不少小伙伴在后臺(tái)留言，咨詢小規(guī)模納稅人一季度如何進(jìn)行申報(bào)。那么，今天就舉幾個(gè)例子同大家說(shuō)道說(shuō)道。 案例一 我公司是一家從事一次性手套等衛(wèi)生用品零售的公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。由于疫情原因，我公司一次性手套銷量激增，2020年1月和2月含稅銷售額分別為8.24萬(wàn)元、15.45萬(wàn)元，3月份銷售額20.2萬(wàn)元，全部是衛(wèi)生用品銷售的收入,開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)我公司如何申報(bào)一季度的增值稅? 我們先來(lái)分析下： 該公司1-3月銷售額累計(jì)收入為43.89萬(wàn)元>30萬(wàn)元（免稅銷售額），所以應(yīng)該以43.89萬(wàn)計(jì)算不含稅銷售額繳納稅款！但是，征收率要分開(kāi)核算哦！按照新政，自2020年3月1日至5月31日，重慶地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，所以咱們要分開(kāi)計(jì)算哦。 計(jì)算公式： 1-2月計(jì)算的稅額 =(82400+154500) ÷(1+3%)×3%； 3月計(jì)算的稅額=202000÷(1+1%)×1%； 合計(jì)應(yīng)納稅額0.89萬(wàn)元。 再來(lái)看看申報(bào)表如何填寫(xiě)： 先談?wù)呖趶剑喊凑铡秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》第三條規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。 再看填報(bào)內(nèi)容： 具體來(lái)說(shuō)，該公司在辦理一季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額20萬(wàn)元[20.2/(1+1%)=20]加上1、2月不含稅銷售額23萬(wàn)元，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅銷售額”,對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額0.4萬(wàn)元(20×2%=0.4)，填寫(xiě)在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。