老師您好，公司對(duì)公賬戶購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，理財(cái)產(chǎn)品收回后，確認(rèn)收益，做的憑證是借，應(yīng)收利息，貸，投資收益，返還本息以后，借，銀行存款，貸，短期投資，貸應(yīng)收利息。請(qǐng)問這個(gè)投資收益，是什么意思？最后余額，就是留在貸方了，還需要月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2019-11-01 10:46

投資收益就是你收到的利息

余婧追問

2019-11-01 10:47

應(yīng)收利息，也是說明是我收到的利息吧？這個(gè)分錄這樣做對(duì)嗎

樸老師解答

2019-11-01 10:50

（一）企業(yè)購(gòu)入分期付息、到期還本的持有至到期投資等，已到付息期按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收的利息，借記本科目，按實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記“持有至到期投資——溢折價(jià)”科目。
（二）按期計(jì)提債券利息時(shí)，應(yīng)按已到付息期按面值和票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息的金額，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目；同時(shí)，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“其他綜合收益”科目，貸記“投資收益”科目。
（三）未減值貸款計(jì)息日，應(yīng)按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息的金額，借記本科目，按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入的金額，貸記“利息收入”科目，按本期應(yīng)攤銷交易費(fèi)用的金額，借記或貸記“貸款——交易費(fèi)用”科目，按其差額，借記或貸記“貸款——溢折價(jià)”科目。
（四）發(fā)生的其他應(yīng)收利息，按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)收取利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。
合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入。
（五）實(shí)際收到利息時(shí)，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)” 等科目，貸記本科目。應(yīng)收利息應(yīng)收利息四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。