????????大膽????玖蔻專(zhuān)賣(mài) 追問(wèn)

2019-10-30 10:14

老師為啥還有職工薪酬呢 題目里沒(méi)說(shuō)哦

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-30 10:17

題目沒(méi)說(shuō)我只是舉個(gè)例子，題目沒(méi)說(shuō)建造該房產(chǎn)發(fā)生什么成本，但一定花了錢(qián)和付了人工工資啊，舉列子懂嗎，本題的關(guān)鍵不在于投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量，考核的重點(diǎn)是折舊的計(jì)提和稅會(huì)差異

????????大膽????玖蔻專(zhuān)賣(mài) 追問(wèn)

2019-10-30 10:17

老師是否能沒(méi)問(wèn)分開(kāi)  我有點(diǎn)繞

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-30 10:39

您好！第一問(wèn)，成本模式下，2015年的賬務(wù)處理：借：投資性房地產(chǎn) 5000，貸：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等5000，當(dāng)年計(jì)提折舊=5000/20=250，會(huì)計(jì)分錄：借：其他業(yè)務(wù)支出250，貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊250；第二問(wèn)，成本模式下，由于稅收規(guī)定的折舊年限為10年，會(huì)計(jì)折舊為20年，2015年年末該投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/10=4500，賬面價(jià)值=5000-5000/20=4750，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=4750-4500=250萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=250*25%=62.5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用62.5，貸：遞延所得稅負(fù)債62.5,第三問(wèn)，2016年會(huì)計(jì)分錄：借：其他業(yè)務(wù)支出250，貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊250，第四問(wèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-500-500=4000，賬面價(jià)值=5000-250-250=4500，期末暫時(shí)性差異=4500-4000=500，當(dāng)期確認(rèn)暫時(shí)性差異=500-250，會(huì)計(jì)分錄同上
     還繞的話(huà)先把基礎(chǔ)打好，看教材、看教輔、聽(tīng)課！

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2019-10-30 10:52

????????大膽????玖蔻專(zhuān)賣(mài) 追問(wèn)

2019-10-30 10:54

對(duì)么  里面的提取公積條件沒(méi)用么

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-30 11:06

您好！提取盈余公積是在成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的時(shí)候用的，公允價(jià)值與成本模式下計(jì)算的賬面價(jià)值的差額調(diào)整留存收益時(shí)用的，留存收益包括什么：1、盈余公積；2、利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，你發(fā)給我的圖，四個(gè)小問(wèn)都是成本模式啊，沒(méi)有成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式的提問(wèn)啊，你是不是后面還有小問(wèn)沒(méi)發(fā)過(guò)來(lái)

????????大膽????玖蔻專(zhuān)賣(mài) 追問(wèn)

2019-10-30 11:09

沒(méi)有了  謝謝老師，我會(huì)認(rèn)真看一下  另外問(wèn)一下算2016年所得稅上為什么不用2016年的公允價(jià)值3500萬(wàn)

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-30 11:15

您好！都說(shuō)了是成本模式計(jì)量，你發(fā)的四小問(wèn)沒(méi)有問(wèn)到公允價(jià)值模式，只有采用公允價(jià)值模式才會(huì)去考慮公允價(jià)啊，我的建議是你報(bào)我們的班，將投資性房地產(chǎn)一章好好聽(tīng)聽(tīng)，你現(xiàn)在還沒(méi)有投資性房地產(chǎn)采用兩種模式計(jì)量的概念！

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2019-10-30 11:30

是的 謝謝老師 我是單位非財(cái)務(wù)崗位的人員培訓(xùn)，兩個(gè)月從入門(mén)直接管理會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)變更 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)  稅法 電算化 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則  等10門(mén)課程   所以東西內(nèi)容太多，真的有些吸收不了 謝謝老師  所以我報(bào)了你們的中級(jí)班 準(zhǔn)備聽(tīng)課

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-30 13:34

您好~！祝您學(xué)習(xí)愉快，不懂的地方歡迎提問(wèn)！